Achizitie intracomunitara autoturism second hand pentru revanzare

[marincai]

Buna ziua,

O firma cu obiect de activitate revanzarea autoturismelor second hand face o achizitie intracomunitara de marfa. Factura contine urmatoarele pozitii:
1 Autoturism 5000 Euro
Se aplica regimul marjei de TVA
2.Cheltuieli de adjudecare : 1000 Euro
Livrare intracomunitara -scutire de TVA (Taxare inversa)
Eu am inregistrat factura pe intrari valuta Tip H 5000 euro si aceeasi factura TIp T (taxare inversa) 1000 Euro si TVA nedeductibil integral(I). In gestiune am 2 pozitii Autoturism una cu 5000 Euro si una cu 1190 Euro. Valoarea de achizitie este corecta 6190 Euro dar imi apar 2 pozitii ale autoturismului.
A doua varianta. Am inregistrat factura de achizitie (H) 5000 euro si la facturi asociate am trecut acelasi numar de factura si valoarea de 1000 euro tip T. Problema e ca la facturi asociate nu pot sa trec TVA nedeductibil integral(I) iar pretul de achizitie este incorect 6000 Euro.
Cum se inregistreaza factura de achizitie ca in gestiune sa apara o singura pozitie cu pretul de achizitie corect 6190 Euro?
Din programul SAGA se poate genera un jurnal al operatiunilor de vanzare in regimul special la marja de profit?

[pinteae]

Conform Normelor metodologice de aplicare a Codului Fiscal, marja profitului este diferenţa dintre preţul de vânzare şi preţul de cumpărare al bunului supus regimului special.
In cazul tau, pretul de cumparare difera de costul de achizitie. Tu doresti sa inregistrezi autoturismul la costul de achizitie (nu la pret de achizitie), si in functie de acest cost urmeaza sa determini marja bruta, ceea ce este gresit.
TVA aferenta achizitiei de bunuri si servicii (taxa de adjudecare, in cazul tau), aferente achizitiei unui bun second hand, care urmeaza sa fie revandut, sunt deductibile fiscal.
Vanzarea de bunuri supuse regimul special second hand, nu este un regim care nu da drept de deducere a TVA.

[robut]

Buna ziua,
am o achizitie intracomunitara a unui autoturism de la o persoana fizica iar pe contract scrie ca se aplica tva la marja. Masina va fi vanduta ca marfa , va rog sa-mi spuneti pe ce tip inregistrez aceasta achizitie la intrari? Am inregistrat-o la intrari valuta pe tip ,,factura,, cu cota de tva 0, dar nu stiu daca e bine.
Multumesc!

[pinteae]

Pe tip "H"

[andreic542]

Ministerul Finanțelor - Agenţia Naţională de Administrare Fiscală
Direcția Generală Regională a Finanţelor Publice Cluj-Napoca
Exemplu:
Societate din România achiziționează mașini second-hand din UE, mașini pe care le comandă pe siteul furnizorului. Pentru vânzarea unei mașini se emite:
- o factură de vânzare mașină, menționându-se pe factură „M” = marja
- o factură de transport, transportul fiind asigurat de furnizor, cu mențiunea „taxare inversă”.
Societatea efectuează reparații la unele mașini înainte să le vândă, apelând la un prestator de
servicii din România, ca atare primește factura cu TVA.
Pentru factura de transport societatea aplică taxarea inversă. Întrebarea care se pune este dacă
societatea poate deduce:
1. TVA-ul deductibil aferent serviciului de transport facturat cu taxare inversă,
2. TVA-ul deductibil aferent facturii de reparații.
Societatea va factura mașinile sub regimul special pentru bunuri second-hand.
Regimul special de TVA pentru bunuri second-hand derogă de la regulile generale aplicabile regimului
normal de TVA.
Este un regim opțional aplicat de persoana impozabilă revânzătoare a bunurilor second-hand.
prețul de cumpărare = reprezintă tot ce constituie suma obținută, conform definiției prețului de vânzare, de furnizor, de la persoana impozabilă revânzătoare
. Poate societatea să deducă TVA-ul aferent facturii de transport?
Persoana impozabilă nu are dreptul să deducă taxa pe valoarea adăugată
aferentă operațiunilor supuse regimului special al bunurilor second-hand
(unde intră și valoarea transportului plătit furnizorului unui bun second-hand
și celelalte cheltuieli care intră în prețul de cumpărare a bunului achiziționat
de persoana impozabilă revânzătoare de la același furnizor care a facturat și
transportul).
Factura de transport (transportul fiind asigurat de furnizor) se cuprinde în
prețul de cumpărare astfel cum este acesta definit mai sus.
Ca urmare, persoana impozabilă va determina marja profitului potrivit art.
312 din Codul fiscal, și în această situația nu are dreptul să deducă TVA
aferent acestuia.
Ma intereseaza si pe mine cum pot sa inregistrez in saga transportul cu taxare inversa si TVA si
sa nu fie dedus , am incercat si prin asociere dar nu am reusit . nu se fcae NC corect.
Multumesc

[pinteae]

prețul de cumpărare = reprezintă tot ce constituie suma obținută, conform definiției prețului de vânzare, de furnizor, de la persoana impozabilă revânzătoare
. Poate societatea să deducă TVA-ul aferent facturii de transport?
Persoana impozabilă nu are dreptul să deducă taxa pe valoarea adăugată
aferentă operațiunilor supuse regimului special al bunurilor second-hand
(unde intră și valoarea transportului plătit furnizorului unui bun second-hand
și celelalte cheltuieli care intră în prețul de cumpărare a bunului achiziționat
de persoana impozabilă revânzătoare de la același furnizor care a facturat și
transportul).
Factura de transport (transportul fiind asigurat de furnizor) se cuprinde în
prețul de cumpărare astfel cum este acesta definit mai sus.
Ca urmare, persoana impozabilă va determina marja profitului potrivit art.
312 din Codul fiscal, și în această situația nu are dreptul să deducă TVA
aferent acestuia.

Art. 312: Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecţie şi antichităţi
(1) În sensul prezentului articol:
...
g) marja profitului este diferenţa dintre preţul de vânzare aplicat de persoana impozabilă revânzătoare şi preţul de cumpărare, în care:
1. preţul de vânzare constituie suma obţinută de persoana impozabilă revânzătoare de la cumpărător sau de la un terţ, inclusiv subvenţiile direct legate de această tranzacţie, impozitele, obligaţiile de plată, taxele şi alte cheltuieli, cum ar fi cele de comision, ambalare, transport şi asigurare, percepute de persoana impozabilă revânzătoare cumpărătorului, cu excepţia reducerilor de preţ;
2. preţul de cumpărare reprezintă tot ce constituie suma obţinută, conform definiţiei preţului de vânzare, de furnizor, de la persoana impozabilă revânzătoare;

In achizitia bunurilor supuse regimului special exista o singura persoana impozabila revanzatoare. Este vorba de furnizorul autoturismului. Celelalte achizitii (transport, piese, etc.), nu intra in definitie.

[andreic542]

Persoana impozabilă revânzătoare :
- poate să aplice la vânzare pe
teritoriul României regimul special
pentru livrările de bunuri secondhand conform art. 312 din Codul
fiscal
- plăteşte TVA la marja de profit
- înscrie pe facturi menţiunea
“regimul marjei - bunuri second
hand”
Eu consider ca eu sunt persoana impozabila revanzatoare , nu furnizorul !