Forum SAGA

Buna ziua
Am nevoie de ajutor,ca nu mai stiu cum e.
Am un SRL platitor de tva,cabinet medical care incaseaza de la clienti persoane fizice prin casa de marcat si pos.
Trebuie sa emita factura?
Este bine asa 4111=704 si 5311 sau 5125=4111
sau direct 5311 (5121) = 704
Multumesc

Nu este nicio diferenta legata de vanzarea serviciilor catre un client persoana fizica la un SRL si la un cabinet medical (intamplator tot SRL). Se aplica aceleasi reguli: daca clientul solicita factura atunci ii intocmiti factura, daca nu, ii dati doar bonul fiscal.
Reiau: (uitati de faptul ca este vorba e un cabinet medical), considerati-l ca pe un SRL normal care vine la persoane fizice si juridice (asa cum este MEGAIMAGE, METRO, etc)

Va rog sa revedeti si urmatoarele:

Prevederea legală
Baza legală:
Articolul 292 alin. (1) lit. a) din Codul Fiscal (Legea 227/2015) prevede:

„Sunt scutite de taxă:
a) spitalizarea, îngrijirile medicale și operațiunile strâns legate de acestea, desfășurate de unități autorizate pentru astfel de activități, indiferent de forma de organizare, precum: spitale, sanatorii, centre de sănătate rurale sau urbane, dispensare, cabinete și laboratoare medicale, centre de îngrijire medicală și de diagnostic, baze de tratament și recuperare, stații de salvare și alte unități autorizate să desfășoare astfel de activități”

Scutirea de TVA se aplică serviciilor medicale cu scop principal de îngrijire, protejare, menținere sau refacere a sănătății, efectuate de unități/autorități medicale autorizate
Serviciile conexe (de exemplu, eliberări de adeverințe medicale, consultații suplimentare, medicina muncii, dacă sunt efectuate de personal medical autorizat și au scop medical) sunt, de regulă, tot scutite de TVA, dacă sunt strâns legate de activitatea medicală
Excepții: Dacă se prestează și alte servicii care nu au scop medical principal (de exemplu, activități comerciale nespecifice), acestea pot intra în sfera TVA și trebuie analizate separat
Concluzie:
Cabinetele medicale de medicină umană sunt scutite de TVA pentru serviciile medicale prestate, conform art. 292 alin. (1) lit. a) din Codul Fiscal

De ce cabinetul medical este inregistrat ca platitor de TVA:

Operațiile estetice cu scop terapeutic (de exemplu, reconstrucție după traumatisme sau boli) pot fi scutite de TVA dacă scopul principal este restabilirea sănătății, nu înfrumusețarea.
Concluzie:
Operațiile estetice cu scop pur estetic → se facturează cu TVA (19%).
Operațiile estetice cu scop medical (terapeutic, reconstructiv) → pot fi scutite de TVA dacă scopul este medical, nu cosmetic.
Jurisprudență CJUE privind interpretarea scutirii de TVA pentru servicii medicale cu scop terapeutic:
https://curia.europa.eu/juris/document/document_print.jsf;jsessionid=9ea7d2dc30db80510e9ef1ec496c92c1bf56351dfbb7.e34KaxiLc3qMb40Rch0SaxuLa3z0?doclang=RO&text=&pageIndex=0&part=1&mode=DOC&docid=135403&occ=first&dir=

Dacă un cabinet medical prestează atât servicii scutite (medicale), cât și servicii taxabile (estetice), trebuie să aplice prorata de TVA și să țină evidențe distincte pentru fiecare tip de serviciu
Baza legală:
Art. 292 alin. (1) lit. a) Cod Fiscal

Buna ziua.Va multumesc pt raspunsul primit.
Mai am o problema....Deci,cabinet medical ,platitor de tva,cu venituri scutite si impozit 3%.Face achizitie intracomunitara de materiale pe care le foloseste....Are tva deductibil din achizitii in tara de 4000 ron si tva la intracomunitare 5000.Avand pro rata de 0.06% imi da tva de plata....4998 ron.Este corect???Cum pot explica,ei nu concep sa plateasac tva ul.Multumesc

Da, calculul tău este corect.
Cabinetul trebuie să înțeleagă următoarele:
1 Deși este plătitor de TVA, activitatea medicală este scutită de TVA fără drept de deducere.
2 Prin urmare, TVA-ul de la achiziții (inclusiv intracomunitare) nu poate fi recuperat decât într-o proporție infimă (pro-rata).
3 TVA-ul la achizițiile intracomunitare se declară și se datorează efectiv către stat, pentru că: se autocolectează (art. 307 alin. (2)), dar nu se poate deduce, fiind activitate scutită.
Cu alte cuvinte, nu e o “pedeapsă”, ci o consecință a scutirii de TVA pe serviciile medicale. TVA-ul plătit devine un cost al activității (cheltuială deductibilă la impozitul pe venit / micro).

Multumesc mult