Buna ziua,
Se dau urmatoarele date:
1012 - 200 000 lei
1061 - 40 000 lei
121 - 420 000 lei
Profit Reinvestit - 116 000 lei
Art. 22 CF - "(5) Scutirea se calculează trimestrial sau anual, după caz. Suma profitului pentru care s-a beneficiat de scutirea de impozit pe profit, mai puțin partea aferentă rezervei legale, se repartizează la sfârșitul exercițiului financiar sau în cursul anului următor, cu prioritate pentru constituirea rezervelor, până la concurența profitului contabil înregistrat la sfârșitul exercițiului financiar..."
la 31.12.2025 am:
129-1061 5800 (5%-116 000)
129-1068 110 200 (diferenta)
Este corecta interpretarea?
Suma repartizata la rezerve legale nu este deductibila, corect? deductibilitataea este pana in 20% din 1012, nu/
Multumesc pentru ajutor/pareri?
Rezerve Legale
Re: Rezerve Legale
Da, interpretarea este corectă, iar repartizarea este exact cum cere Codul fiscal.
Constituirea rezervei legale NU este o cheltuială, deci nu vorbim de deductibilitate în sens fiscal (ca la cheltuieli).
Rezerva legală: se constituie din profitul impozabil, nu reduce baza de calcul a impozitului pe profit, este obligatorie contabil, nu un avantaj fiscal.
Dacă deja ai 40.000 lei în 1061, înregistrarea 129 = 1061 cu 5.800 lei NU mai este permisă.
În acest caz, toată suma de 116.000 lei ar trebui dusă la alte rezerve (1068)
Verifică plafonul de 20% din 1012: dacă este deja atins → fără 1061, totul în 1068. Rezerva legală nu este deductibilă fiscal, pentru că nu e cheltuială
Constituirea rezervei legale NU este o cheltuială, deci nu vorbim de deductibilitate în sens fiscal (ca la cheltuieli).
Rezerva legală: se constituie din profitul impozabil, nu reduce baza de calcul a impozitului pe profit, este obligatorie contabil, nu un avantaj fiscal.
Dacă deja ai 40.000 lei în 1061, înregistrarea 129 = 1061 cu 5.800 lei NU mai este permisă.
În acest caz, toată suma de 116.000 lei ar trebui dusă la alte rezerve (1068)
Verifică plafonul de 20% din 1012: dacă este deja atins → fără 1061, totul în 1068. Rezerva legală nu este deductibilă fiscal, pentru că nu e cheltuială
„Nu inteligența ne face mari, ci bunătatea inimii. Nu contează cât de mult știi, ci cât de mult bine faci.”
Re: Rezerve Legale
in 1061 am deja 40 000 lei.
Ramane sa trec integral pe 1068.
La deductibilitate ma refeream in sensul art. 26 CF, al.1, lit.a, dar luand in considerare ca deja am constituit in anii precendenti pana la 20% din capitalul social, in prezent nu mai este cazul de aplicare, insa am zis totusi sa mai cer o parere:)
Va multumesc frumos !
Ramane sa trec integral pe 1068.
La deductibilitate ma refeream in sensul art. 26 CF, al.1, lit.a, dar luand in considerare ca deja am constituit in anii precendenti pana la 20% din capitalul social, in prezent nu mai este cazul de aplicare, insa am zis totusi sa mai cer o parere:)
Va multumesc frumos !
Re: Rezerve Legale
Si nedumerirea mea era si daca indifrerent ca am deja in 1061 - 40 000 lei, pragul minim cf CF, eu tot tb sa redistribui 5% din profitul reinvestit...
Re: Rezerve Legale
Pentru Herganiec: Fiscal, rezerva legala se constituie, majoreaza sau micsoreaza in functie de profitul contabil brut (calculat: profit contabil net + cheltuiala cu impozitul pe profit) realizat de catre societate in fiecare trimestru de calcul si reprezinta o deducere fiscala la calculul de impozit pe profit. Prin urmare, ea se poate deduce la 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie si 31 decembrie.
Nu este cazul in situatia lui Bizganf.
Pentru Bizganf: de ce trebuie sa redistribui 5% din profitul reinvestit la rezerva legala?
Nu este cazul in situatia lui Bizganf.
Pentru Bizganf: de ce trebuie sa redistribui 5% din profitul reinvestit la rezerva legala?
1+1=3
Re: Rezerve Legale
eu asa intrepretez art 22 :
Art. 22 CF - "(5) Scutirea se calculează trimestrial sau anual, după caz. Suma profitului pentru care s-a beneficiat de scutirea de impozit pe profit, mai puțin partea aferentă rezervei legale, se repartizează la sfârșitul exercițiului financiar sau în cursul anului următor, cu prioritate pentru constituirea rezervelor, până la concurența profitului contabil înregistrat la sfârșitul exercițiului financiar..." si consider ca repartizarea se face indiferent daca ai atins plafonul minim de rezerve legale de la art. 183, Legea societatilor.
In cazul in care te incadrezi in valoarea de deductibilitate de la art 26, rezerva legala o poti deduce din impozitul pe profit.
Poate e o intepretare eronata, de asta am zis sa si intreb.
Art. 22 CF - "(5) Scutirea se calculează trimestrial sau anual, după caz. Suma profitului pentru care s-a beneficiat de scutirea de impozit pe profit, mai puțin partea aferentă rezervei legale, se repartizează la sfârșitul exercițiului financiar sau în cursul anului următor, cu prioritate pentru constituirea rezervelor, până la concurența profitului contabil înregistrat la sfârșitul exercițiului financiar..." si consider ca repartizarea se face indiferent daca ai atins plafonul minim de rezerve legale de la art. 183, Legea societatilor.
In cazul in care te incadrezi in valoarea de deductibilitate de la art 26, rezerva legala o poti deduce din impozitul pe profit.
Poate e o intepretare eronata, de asta am zis sa si intreb.
Re: Rezerve Legale
A se vedea si Legea 31/1990 referitor la rezerva legala si la eventuala utilizare a acesteia. Parerea mea este ca 20% din capitalul social este valoarea maxima pentru rezerva legala.
1+1=3