Salutare, in situatia reducerii valorii capitalului social ce s-a constituit prin aportul asociatului, va fi de plata vreun impozit de catre firma sau asociat?
Este un termen in care firma trebuie sa vireze banii asociatului?
Mulțumesc mult.
Diminuare capital socila
Re: Diminuare capital socila
Daca se respecta nivelul minim al capitalului social, de ce s-ar opune cineva?
Procesul nu este instantaneu, deoarece legea protejează creditorii firmei (aceștia trebuie să se asigure că firma va mai avea resurse să își plătească datoriile după ce dă banii înapoi asociaților).
Hotărârea Adunării Generale a Asociaților (AGA): Se decide reducerea capitalului, menționându-se motivul (ex: surplus de capital) și modalitatea (restituirea cotei-părți din aporturi).
Etapa I la Registrul Comerțului: Se depune hotărârea AGA pentru publicare în Monitorul Oficial.
Perioada de opoziție (60 de zile): După publicare, există un termen legal de 60 de zile în care orice creditor al societății poate face opoziție dacă consideră că reducerea capitalului îi periclitează creanța.
Etapa II la Registrul Comerțului: Dacă nu au fost opoziții (sau au fost respinse), se depune dosarul final pentru înregistrarea reducerii și eliberarea noului Certificat de Înregistrare Mențiuni.
Impozit pe venit: În principiu, suma care reprezintă strict restituirea aportului inițial nu se impozitează. De ce? Pentru că sunt banii tăi pe care i-ai pus în firmă și acum îi iei înapoi (nu este un profit/dividend).
Atenție la rezerve: Dacă reducerea capitalului se face din alte surse decât aportul inițial (de exemplu, din capitalizarea anterioară a profitului), atunci suma restituită poate fi tratată ca dividend și impozitată cu 16%.
Taxe ONRC: Există taxe de publicare în Monitorul Oficial și taxe de înregistrare la Registru (relativ mici, de ordinul câtorva sute de lei).
Documente necesare la dosar
Hotărârea AGA (original).
Actul constitutiv actualizat.
Balanța de verificare care să ateste existența capitalului.
Declarație pe proprie răspundere că societatea nu are pierderi care să împiedice reducerea.
De retinut: (Legea nr. 239/2025 (parte din „Pachetul 2 de măsuri fiscale”))
Dacă dorești să reduci capitalul social acum, trebuie să te asiguri că nu scazi sub aceste limite legale:
500 lei: Minimul obligatoriu pentru orice SRL (înlocuiește pragul de 1 leu).
5.000 lei: Dacă firma a avut o cifră de afaceri peste 400.000 lei în exercițiul financiar precedent.
Atenție: Dacă ai depășit pragul de 400.000 lei, ești obligat prin lege să majorezi capitalul la 5.000 lei până la finalul anului următor. Odată ce capitalul a ajuns la 5.000 lei din acest motiv, legea precizează că nu mai poate fi redus sub acest nivel, chiar dacă cifra de afaceri scade ulterior.
Recapitulare:
Hotărârea AGA: Se decide reducerea (ex: de la 10.000 lei la 5.000 lei). Trebuie motivată clar (ex: „reducerea capitalului prin restituirea către asociați a unei cote-părți din aporturi, ca urmare a depășirii necesarului de capital”).
Etapa I (Publicare): Se trimite la Monitorul Oficial.
Așteptarea (60 zile): Termenul legal pentru opoziția creditorilor.
Etapa II (Finalizare): După trecerea celor 60 de zile, se depune cererea de înregistrare mențiuni la Registrul Comerțului pentru a scoate banii efectiv din firmă.
Sfat: Verifică ultima balanță și situația financiară pe 2025. Dacă cifra de afaceri a fost peste 400.000 lei, Registrul Comerțului s-ar putea să îți respingă orice cerere de reducere care te-ar lăsa cu un capital sub 5.000 lei.
Procesul nu este instantaneu, deoarece legea protejează creditorii firmei (aceștia trebuie să se asigure că firma va mai avea resurse să își plătească datoriile după ce dă banii înapoi asociaților).
Hotărârea Adunării Generale a Asociaților (AGA): Se decide reducerea capitalului, menționându-se motivul (ex: surplus de capital) și modalitatea (restituirea cotei-părți din aporturi).
Etapa I la Registrul Comerțului: Se depune hotărârea AGA pentru publicare în Monitorul Oficial.
Perioada de opoziție (60 de zile): După publicare, există un termen legal de 60 de zile în care orice creditor al societății poate face opoziție dacă consideră că reducerea capitalului îi periclitează creanța.
Etapa II la Registrul Comerțului: Dacă nu au fost opoziții (sau au fost respinse), se depune dosarul final pentru înregistrarea reducerii și eliberarea noului Certificat de Înregistrare Mențiuni.
Impozit pe venit: În principiu, suma care reprezintă strict restituirea aportului inițial nu se impozitează. De ce? Pentru că sunt banii tăi pe care i-ai pus în firmă și acum îi iei înapoi (nu este un profit/dividend).
Atenție la rezerve: Dacă reducerea capitalului se face din alte surse decât aportul inițial (de exemplu, din capitalizarea anterioară a profitului), atunci suma restituită poate fi tratată ca dividend și impozitată cu 16%.
Taxe ONRC: Există taxe de publicare în Monitorul Oficial și taxe de înregistrare la Registru (relativ mici, de ordinul câtorva sute de lei).
Documente necesare la dosar
Hotărârea AGA (original).
Actul constitutiv actualizat.
Balanța de verificare care să ateste existența capitalului.
Declarație pe proprie răspundere că societatea nu are pierderi care să împiedice reducerea.
De retinut: (Legea nr. 239/2025 (parte din „Pachetul 2 de măsuri fiscale”))
Dacă dorești să reduci capitalul social acum, trebuie să te asiguri că nu scazi sub aceste limite legale:
500 lei: Minimul obligatoriu pentru orice SRL (înlocuiește pragul de 1 leu).
5.000 lei: Dacă firma a avut o cifră de afaceri peste 400.000 lei în exercițiul financiar precedent.
Atenție: Dacă ai depășit pragul de 400.000 lei, ești obligat prin lege să majorezi capitalul la 5.000 lei până la finalul anului următor. Odată ce capitalul a ajuns la 5.000 lei din acest motiv, legea precizează că nu mai poate fi redus sub acest nivel, chiar dacă cifra de afaceri scade ulterior.
Recapitulare:
Hotărârea AGA: Se decide reducerea (ex: de la 10.000 lei la 5.000 lei). Trebuie motivată clar (ex: „reducerea capitalului prin restituirea către asociați a unei cote-părți din aporturi, ca urmare a depășirii necesarului de capital”).
Etapa I (Publicare): Se trimite la Monitorul Oficial.
Așteptarea (60 zile): Termenul legal pentru opoziția creditorilor.
Etapa II (Finalizare): După trecerea celor 60 de zile, se depune cererea de înregistrare mențiuni la Registrul Comerțului pentru a scoate banii efectiv din firmă.
Sfat: Verifică ultima balanță și situația financiară pe 2025. Dacă cifra de afaceri a fost peste 400.000 lei, Registrul Comerțului s-ar putea să îți respingă orice cerere de reducere care te-ar lăsa cu un capital sub 5.000 lei.
Tehnologia nu înlocuiește omul, dar omul care folosește tehnologia îl înlocuiește pe cel care nu o folosește.
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!