Buna ziua,
PFA inregistrat, autorizat la ONRC (cod CAEN 4933 transport UBER si BOLT fara dispecerat) in noiembrie 2025
are autorizatii ARR,
are cod TVA intracomunitar pentru serviciile de comision prestate de UBER si BOLT luat in noiembrie 2025
nu este platitor de TVA,
nu are angajati,
are casa de matcat conectata si inregistrata la ANAF
serviciile de transport sunt efectuate doar de PFA;
reprezentantul PFA are pensie
Pentru 2025:
1. lunar - D301 si 390VIES - daca sunt facturi comision Uber si Bolt si alte prestari si achizitii intracomunitare
2. nu se plateste tva intracomunitar
3. lunar - D100 - 2% impozit nerezidenti facturi comision Bolt, 0 lei pentru Uber (daca sunt certificatele de rezidenta) - se declara doar daca avem facturi
4. casa de marcat - doar daca nu a fost utilizata casa se depune F4109 in aceea luna; A4200 stiu ca nu se mai depune
5. declaratia unica - regularizarea pt 2025 si anticipat pe 2026 - se depune si achita pana in mai 2026 - 10% impozit pe venitul net, pensie nu plateste; sanatate 2.430 lei daca venitul net anual este mai mic de 24.300 lei sau 10% din venitul net anual daca venit net intre 24.300 lei si 243.000 lei
6. D207 - anual - impozit venit nerezidenti - chiar si daca este 0 lei
Pentru 2026:
a. lunar - D301 si 390VIES - daca sunt facturi comision Uber si Bolt si alte prestari, achizitii intracomunitare
b. nu se plateste tva intracomunitar
c. lunar - D100 - 2% impozit nerezidenti facturi comision Bolt, 0 lei pentru Uber (daca sunt certificatele de rezidenta) - se declara doar daca avem facturi
d. casa de marcat - doar daca nu a fost utilizata casa se depune F4109 in aceea luna; A4200 stiu ca nu se mai depune
e. declaratia unica - regularizarea pt 2026 si anticipat pe 2027 - se depune si achita pana in mai 2027 - 10% impozit pe venitul net, pensie nu plateste; sanatate 2.430 lei daca venitul net anual este mai mic de 24.300 lei sau 10% din venitul net anual daca venit net intre 24.300 lei si 243.000 lei
f. D207 - anual - impozit venit nerezidenti
Am rugamintea sa imi spuneti daca sunt corecte informatiile de mai sus si daca am uitat ceva. Daca este gresit, va rog sa precizati si articolele din lege.
Multumesc foarte mult.
PFA cu ridesharing UBER si BOLT
Re: PFA cu ridesharing UBER si BOLT
1. TVA-ul Intracomunitar (Eroarea principală)
Ai menționat la punctul 2 că "nu se plătește TVA intracomunitar". Aceasta este o eroare.
Chiar dacă PFA-ul nu este plătitor de TVA la nivel național (sub plafonul de 300.000 lei), codul de TVA intracomunitar (obținut conform art. 317 din Codul Fiscal) te obligă la următoarele:
• Plata TVA (21%): Atunci când primești o factură de comision de la Uber (Olanda) sau Bolt (Estonia), aceștia îți facturează fără TVA. Tu ai obligația să calculezi 19% TVA la valoarea facturii, să îl declari în D301 și să îl plătești efectiv la bugetul de stat.
• D301 și 390VIES: Se depun lunar, doar pentru lunile în care ai facturi de la partenerii externi.
2. Impozitul pe Veniturile Nerezidenților (D100 și D207)
• Cota de impozitare: Ai menționat 2%. Atenție: Cota standard în Codul Fiscal pentru servicii este de 16%.
• Certificatele de Rezidență Fiscală (CRF):
o Dacă AI certificatul de rezidență fiscală al Uber/Bolt (se descarcă anual din platformele lor), se aplică Convenția de evitare a dublei impuneri și impozitul este 0%. În acest caz, nu mai depui D100 lunar (deoarece nu ai impozit de plată), dar depui obligatoriu D207 anual (unde declari venitul scutit).
o Dacă NU AI certificatul, trebuie să reții și să plătești 16% (nu 2%) din valoarea comisionului. Majoritatea șoferilor folosesc certificatele pentru a plăti 0%.
3. Casa de Marcat (AMEF)
• F4109: Corect. Se depune până pe data de 20 a lunii următoare doar dacă nu ai emis niciun bon fiscal în luna respectivă.
• A4200: Corect, majoritatea caselor de marcat moderne transmit datele automat prin XML, deci nu mai necesită depunere manuală dacă sunt conectate la internet și au transmis raportul Z.
4. Declarația Unică (DU) și Contribuții
• Impozit pe venit: 10% din venitul net (Venituri brute - Cheltuieli deductibile).
• CAS (Pensie): Fiind pensionar, ești scutit prin lege de plata CAS, indiferent de venitul realizat pe PFA. Corect.
• CASS (Sănătate):
o Calculul tău pentru 2025 se bazează pe salariul minim de 4.050 lei (plafon 6 salarii = 24.300 lei).
o Dacă venitul net este sub 6 salarii minime: datorezi 10% din plafonul de 6 salarii (aprox. 2.430 lei), DAR există o excepție pentru pensionari. Dacă obții venituri sub pragul de 6 salarii și ești pensionar, nu datorezi CASS pentru acea diferență (decât dacă optezi).
o Dacă venitul net este între 6 și 60 de salarii minime: plătești fix 10% din venitul net realizat.
Obligație.............Periodicitate....Condiție.........................Acțiune
D301..................Lunar.............Dacă ai facturi Uber/Bolt.....Declari și plătești 21% TVA
D390..................Lunar.............Dacă ai facturi Uber/Bolt.....Declari achiziția de servicii
D100..................Lunar.............Doar dacă NU ai CRF...........Declari și plătești 16% impozit nerezidenți
F4109.................Lunar.............Doar dacă nu ai activitate....Declari zero vânzări pe casa de marcat
D207..................Anual.............Obligatoriu......................Declari sumele plătite nerezidenților (chiar dacă e 0 impozit)
Declarația Unică....Anual.............Până pe 25 mai.................Regularizare impozit + CASS
Ai menționat la punctul 2 că "nu se plătește TVA intracomunitar". Aceasta este o eroare.
Chiar dacă PFA-ul nu este plătitor de TVA la nivel național (sub plafonul de 300.000 lei), codul de TVA intracomunitar (obținut conform art. 317 din Codul Fiscal) te obligă la următoarele:
• Plata TVA (21%): Atunci când primești o factură de comision de la Uber (Olanda) sau Bolt (Estonia), aceștia îți facturează fără TVA. Tu ai obligația să calculezi 19% TVA la valoarea facturii, să îl declari în D301 și să îl plătești efectiv la bugetul de stat.
• D301 și 390VIES: Se depun lunar, doar pentru lunile în care ai facturi de la partenerii externi.
2. Impozitul pe Veniturile Nerezidenților (D100 și D207)
• Cota de impozitare: Ai menționat 2%. Atenție: Cota standard în Codul Fiscal pentru servicii este de 16%.
• Certificatele de Rezidență Fiscală (CRF):
o Dacă AI certificatul de rezidență fiscală al Uber/Bolt (se descarcă anual din platformele lor), se aplică Convenția de evitare a dublei impuneri și impozitul este 0%. În acest caz, nu mai depui D100 lunar (deoarece nu ai impozit de plată), dar depui obligatoriu D207 anual (unde declari venitul scutit).
o Dacă NU AI certificatul, trebuie să reții și să plătești 16% (nu 2%) din valoarea comisionului. Majoritatea șoferilor folosesc certificatele pentru a plăti 0%.
3. Casa de Marcat (AMEF)
• F4109: Corect. Se depune până pe data de 20 a lunii următoare doar dacă nu ai emis niciun bon fiscal în luna respectivă.
• A4200: Corect, majoritatea caselor de marcat moderne transmit datele automat prin XML, deci nu mai necesită depunere manuală dacă sunt conectate la internet și au transmis raportul Z.
4. Declarația Unică (DU) și Contribuții
• Impozit pe venit: 10% din venitul net (Venituri brute - Cheltuieli deductibile).
• CAS (Pensie): Fiind pensionar, ești scutit prin lege de plata CAS, indiferent de venitul realizat pe PFA. Corect.
• CASS (Sănătate):
o Calculul tău pentru 2025 se bazează pe salariul minim de 4.050 lei (plafon 6 salarii = 24.300 lei).
o Dacă venitul net este sub 6 salarii minime: datorezi 10% din plafonul de 6 salarii (aprox. 2.430 lei), DAR există o excepție pentru pensionari. Dacă obții venituri sub pragul de 6 salarii și ești pensionar, nu datorezi CASS pentru acea diferență (decât dacă optezi).
o Dacă venitul net este între 6 și 60 de salarii minime: plătești fix 10% din venitul net realizat.
Obligație.............Periodicitate....Condiție.........................Acțiune
D301..................Lunar.............Dacă ai facturi Uber/Bolt.....Declari și plătești 21% TVA
D390..................Lunar.............Dacă ai facturi Uber/Bolt.....Declari achiziția de servicii
D100..................Lunar.............Doar dacă NU ai CRF...........Declari și plătești 16% impozit nerezidenți
F4109.................Lunar.............Doar dacă nu ai activitate....Declari zero vânzări pe casa de marcat
D207..................Anual.............Obligatoriu......................Declari sumele plătite nerezidenților (chiar dacă e 0 impozit)
Declarația Unică....Anual.............Până pe 25 mai.................Regularizare impozit + CASS
Tehnologia nu înlocuiește omul, dar omul care folosește tehnologia îl înlocuiește pe cel care nu o folosește.
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Re: PFA cu ridesharing UBER si BOLT
Multumesc mult pentru raspuns.
Re: PFA cu ridesharing UBER si BOLT
1. TVA intracomunitar si impozitul pe veniturile nerizidentilor - deductibile fiscal - corect ?
2. pentru TVA intracomunitar - se considera data facturilor uber si bolt si nu data platii - corect? ex: data factura Uber de comision 02.03.2026 si plata 05.03.2026 (mai precis,data cand se incaseaza banii de la Uber, atunci consider si data platii facturii Uber)
3. impozit venit nerezidenti - la fel - consider data facturilor Bolt si nu data platii - corect?
2. pentru TVA intracomunitar - se considera data facturilor uber si bolt si nu data platii - corect? ex: data factura Uber de comision 02.03.2026 si plata 05.03.2026 (mai precis,data cand se incaseaza banii de la Uber, atunci consider si data platii facturii Uber)
3. impozit venit nerezidenti - la fel - consider data facturilor Bolt si nu data platii - corect?
Re: PFA cu ridesharing UBER si BOLT
1. Deductibilitatea fiscală
Da, este corect.
• TVA-ul intracomunitar (21%) plătit la stat pentru facturile Uber/Bolt este o cheltuială deductibilă. Deoarece tu nu ești plătitor de TVA normal (nu deduci TVA-ul din achiziții), această sumă plătită efectiv la buget devine un cost al afacerii tale.
• Impozitul pe veniturile nerezidenților (dacă ajungi să îl plătești, deși recomandarea este să folosești Certificatele de Rezidență pentru 0%) este, de asemenea, o cheltuială deductibilă, fiind direct legată de activitatea PFA-ului.
2. TVA Intracomunitar: Data facturii vs. Data plății
Corect: Se consideră data facturii.
Pentru TVA-ul intracomunitar (D301 și D390), regula generală este că faptul generator intervine la data emiterii facturii.
• În exemplul tău: Dacă factura Uber este din 02.03.2026, ea intră în decontul lunii Martie (care se depune și se plătește până pe 25 Aprilie), indiferent dacă tu ai "plătit-o" prin compensare pe 5 martie sau mai târziu.
3. Impozitul nerezidenți: Data facturii sau a plății?
Atenție: Aici este invers! Se consideră data plății.
Conform Codului Fiscal (Art. 224), impozitul nerezidenților se calculează, se reține și se declară în momentul plății venitului către nerezident.
• Cum funcționează la Uber/Bolt? De regulă, plata comisionului se face prin compensare (ei își rețin banii automat din încasările tale). Momentul compensării este, practic, momentul plății.
• De cele mai multe ori, factura și plata (compensarea) au loc în aceeași lună. Dacă însă ai o factură emisă pe 31 martie, dar banii se decontează pe 2 aprilie, obligația pentru impozitul nerezidenți (D100) se mută pe luna Aprilie.
Da, este corect.
• TVA-ul intracomunitar (21%) plătit la stat pentru facturile Uber/Bolt este o cheltuială deductibilă. Deoarece tu nu ești plătitor de TVA normal (nu deduci TVA-ul din achiziții), această sumă plătită efectiv la buget devine un cost al afacerii tale.
• Impozitul pe veniturile nerezidenților (dacă ajungi să îl plătești, deși recomandarea este să folosești Certificatele de Rezidență pentru 0%) este, de asemenea, o cheltuială deductibilă, fiind direct legată de activitatea PFA-ului.
2. TVA Intracomunitar: Data facturii vs. Data plății
Corect: Se consideră data facturii.
Pentru TVA-ul intracomunitar (D301 și D390), regula generală este că faptul generator intervine la data emiterii facturii.
• În exemplul tău: Dacă factura Uber este din 02.03.2026, ea intră în decontul lunii Martie (care se depune și se plătește până pe 25 Aprilie), indiferent dacă tu ai "plătit-o" prin compensare pe 5 martie sau mai târziu.
3. Impozitul nerezidenți: Data facturii sau a plății?
Atenție: Aici este invers! Se consideră data plății.
Conform Codului Fiscal (Art. 224), impozitul nerezidenților se calculează, se reține și se declară în momentul plății venitului către nerezident.
• Cum funcționează la Uber/Bolt? De regulă, plata comisionului se face prin compensare (ei își rețin banii automat din încasările tale). Momentul compensării este, practic, momentul plății.
• De cele mai multe ori, factura și plata (compensarea) au loc în aceeași lună. Dacă însă ai o factură emisă pe 31 martie, dar banii se decontează pe 2 aprilie, obligația pentru impozitul nerezidenți (D100) se mută pe luna Aprilie.
Tehnologia nu înlocuiește omul, dar omul care folosește tehnologia îl înlocuiește pe cel care nu o folosește.
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
-
steinharta
- Mesaje: 2
- Membru din: Lun Ian 19, 2015 1:42 pm
Re: PFA cu ridesharing UBER si BOLT
paturcai scrie: ↑Mie Mar 25, 2026 1:30 pm 1. TVA-ul Intracomunitar (Eroarea principală)
Ai menționat la punctul 2 că "nu se plătește TVA intracomunitar". Aceasta este o eroare.
Chiar dacă PFA-ul nu este plătitor de TVA la nivel național (sub plafonul de 300.000 lei), codul de TVA intracomunitar (obținut conform art. 317 din Codul Fiscal) te obligă la următoarele:
• Plata TVA (21%): Atunci când primești o factură de comision de la Uber (Olanda) sau Bolt (Estonia), aceștia îți facturează fără TVA. Tu ai obligația să calculezi 19% TVA la valoarea facturii, să îl declari în D301 și să îl plătești efectiv la bugetul de stat.
• D301 și 390VIES: Se depun lunar, doar pentru lunile în care ai facturi de la partenerii externi.
2. Impozitul pe Veniturile Nerezidenților (D100 și D207)
• Cota de impozitare: Ai menționat 2%. Atenție: Cota standard în Codul Fiscal pentru servicii este de 16%.Este corect 2% doar pe Bolt, in coventia cu Lituania art12 Comisioane, se aplica 2% daca ai certifcat, 16 daca nu ai certificat
• Certificatele de Rezidență Fiscală (CRF):
o Dacă AI certificatul de rezidență fiscală al Uber/Bolt (se descarcă anual din platformele lor), se aplică Convenția de evitare a dublei impuneri și impozitul este 0%. În acest caz, nu mai depui D100 lunar (deoarece nu ai impozit de plată), dar depui obligatoriu D207 anual (unde declari venitul scutit).
o Dacă NU AI certificatul, trebuie să reții și să plătești 16% (nu 2%) din valoarea comisionului. Majoritatea șoferilor folosesc certificatele pentru a plăti 0%.
3. Casa de Marcat (AMEF)
• F4109: Corect. Se depune până pe data de 20 a lunii următoare doar dacă nu ai emis niciun bon fiscal în luna respectivă.
• A4200: Corect, majoritatea caselor de marcat moderne transmit datele automat prin XML, deci nu mai necesită depunere manuală dacă sunt conectate la internet și au transmis raportul Z.
4. Declarația Unică (DU) și Contribuții
• Impozit pe venit: 10% din venitul net (Venituri brute - Cheltuieli deductibile).
• CAS (Pensie): Fiind pensionar, ești scutit prin lege de plata CAS, indiferent de venitul realizat pe PFA. Corect.
• CASS (Sănătate):
o Calculul tău pentru 2025 se bazează pe salariul minim de 4.050 lei (plafon 6 salarii = 24.300 lei).
o Dacă venitul net este sub 6 salarii minime: datorezi 10% din plafonul de 6 salarii (aprox. 2.430 lei), DAR există o excepție pentru pensionari. Dacă obții venituri sub pragul de 6 salarii și ești pensionar, nu datorezi CASS pentru acea diferență (decât dacă optezi).
o Dacă venitul net este între 6 și 60 de salarii minime: plătești fix 10% din venitul net realizat.
Obligație.............Periodicitate....Condiție.........................Acțiune
D301..................Lunar.............Dacă ai facturi Uber/Bolt.....Declari și plătești 21% TVA
D390..................Lunar.............Dacă ai facturi Uber/Bolt.....Declari achiziția de servicii
D100..................Lunar.............Doar dacă NU ai CRF...........Declari și plătești 16% impozit nerezidenți
F4109.................Lunar.............Doar dacă nu ai activitate....Declari zero vânzări pe casa de marcat
D207..................Anual.............Obligatoriu......................Declari sumele plătite nerezidenților (chiar dacă e 0 impozit)
Declarația Unică....Anual.............Până pe 25 mai.................Regularizare impozit + CASS
Re: PFA cu ridesharing UBER si BOLT
Buna ziua, postez aici ca nu stiu unde in alta parte
am facturi de la bolt primite si nu sunt in spv, cu tva , firme romanesti ce presteaza prin bolt
le inregistrez sau nu ?
am facturi de la bolt primite si nu sunt in spv, cu tva , firme romanesti ce presteaza prin bolt
le inregistrez sau nu ?
Re: PFA cu ridesharing UBER si BOLT
normal nu... doar ce vine prin SPV.
„Nu inteligența ne face mari, ci bunătatea inimii. Nu contează cât de mult știi, ci cât de mult bine faci.”
Re: PFA cu ridesharing UBER si BOLT
multumesc de raspuns