Întâmpinăm următoarea situație într-un SRL: suntem prosumatori de energie electrică, în SPV factura vine cu prețul întreg, dar în myectrica din valoarea totală a facturii se scade energia produsă de noi.
Cum pot să înregistrez în contabilitate valoarea energiei produsă de noi, astfel încât să nu mai apară ca și cum am plăti factura parțial (pentru ca atunci când desfac factura din SPV apare valoarea totală?
Prosumator
-
gheorghei642
- Mesaje: 1397
- Membru din: Lun Mai 10, 2010 12:00 am
Re: Prosumator
Înregistrarea corectă în contabilitate a facturilor de prosumator pentru un SRL se realizează prin compensare directă între factura de consum și factura de energie produsă.Furnizorul (Electrica) emite în SPV o factură completă de consum, dar în portalul MyElectrica aplică o compensare cantitativă sau valorică, scăzând energia pe care ați livrat-o în rețea.
Pentru ca în balanță furnizorul să nu figureze ca fiind plătit parțial, trebuie să înregistrați distinct ambele operațiuni.
1. Înregistrează factura de consum (de la furnizor)Aceasta este factura totală pe care o primiți în SPV pentru energia electrică consumată din rețea.Înregistrarea cheltuielii:6051 (Cheltuieli privind energia și apa) = 401.Electrica — cu valoarea totală de consum (inclusiv TVA)
2. Înregistrează energia produsă și livrată în rețeaÎn calitate de prosumator persoană juridică, trebuie să emiteți o factură către furnizor pentru energia pe care ați produs-o și ați livrat-o în rețea (sau furnizorii emit uneori autofactură în numele dumneavoastră). Aceasta reprezintă un venit pentru SRL.Înregistrarea venitului din energia produsă:4111.Electrica (Clienți) = %7015 (Venituri din vânzarea produselor finite) sau 708 (Venituri din activități diverse) — valoarea energiei produse (fără TVA)4427 (TVA colectată) — valoarea TVA (dacă sunteți plătitor de TVA)Notă: Dacă sunteți neplătitor de TVA, înregistrați întreaga valoare direct în contul de venituri.
3. Efectuează compensarea în contabilitatePentru a stinge datoria din 401 și creanța din 4111 fără să existe fluxuri financiare bancare, înregistrați o notă contabilă de compensare în baza decontului primit de la Electrica.Nota contabilă de compensare:401.Electrica (Furnizori) = 4111.Electrica (Clienți) — cu valoarea energiei produse scăzute din MyElectrica
4. Plătește restul de plată prin bancăDupă efectuarea compensării de la punctul 3, în fișa contului 401 va rămâne exact restul de plată care apare și în portalul MyElectrica.
Înregistrarea plății diferenței:401.Electrica = 5121 (Conturi la bănci în lei) — cu suma efectiv achitatăConsiderente fiscale importante pentru prosumatori SRLMonitorizarea plafonului de TVA:
Veniturile din vânzarea energiei electrice (contul 7015/708) se adaugă la cifra de afaceri fiscală. Dacă sunteți neplătitor de TVA și depășiți plafonul de 300.000 lei, aveți obligația de a vă înregistra în scopuri de TVA.Impozit pe venit / profit: Sumele înregistrate în conturile de venituri (7015 sau 708) sunt luate în calcul la stabilirea bazei impozabile pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor (1% sau 3%) sau pentru impozitul pe profit (16%).
Pentru ca în balanță furnizorul să nu figureze ca fiind plătit parțial, trebuie să înregistrați distinct ambele operațiuni.
1. Înregistrează factura de consum (de la furnizor)Aceasta este factura totală pe care o primiți în SPV pentru energia electrică consumată din rețea.Înregistrarea cheltuielii:6051 (Cheltuieli privind energia și apa) = 401.Electrica — cu valoarea totală de consum (inclusiv TVA)
2. Înregistrează energia produsă și livrată în rețeaÎn calitate de prosumator persoană juridică, trebuie să emiteți o factură către furnizor pentru energia pe care ați produs-o și ați livrat-o în rețea (sau furnizorii emit uneori autofactură în numele dumneavoastră). Aceasta reprezintă un venit pentru SRL.Înregistrarea venitului din energia produsă:4111.Electrica (Clienți) = %7015 (Venituri din vânzarea produselor finite) sau 708 (Venituri din activități diverse) — valoarea energiei produse (fără TVA)4427 (TVA colectată) — valoarea TVA (dacă sunteți plătitor de TVA)Notă: Dacă sunteți neplătitor de TVA, înregistrați întreaga valoare direct în contul de venituri.
3. Efectuează compensarea în contabilitatePentru a stinge datoria din 401 și creanța din 4111 fără să existe fluxuri financiare bancare, înregistrați o notă contabilă de compensare în baza decontului primit de la Electrica.Nota contabilă de compensare:401.Electrica (Furnizori) = 4111.Electrica (Clienți) — cu valoarea energiei produse scăzute din MyElectrica
4. Plătește restul de plată prin bancăDupă efectuarea compensării de la punctul 3, în fișa contului 401 va rămâne exact restul de plată care apare și în portalul MyElectrica.
Înregistrarea plății diferenței:401.Electrica = 5121 (Conturi la bănci în lei) — cu suma efectiv achitatăConsiderente fiscale importante pentru prosumatori SRLMonitorizarea plafonului de TVA:
Veniturile din vânzarea energiei electrice (contul 7015/708) se adaugă la cifra de afaceri fiscală. Dacă sunteți neplătitor de TVA și depășiți plafonul de 300.000 lei, aveți obligația de a vă înregistra în scopuri de TVA.Impozit pe venit / profit: Sumele înregistrate în conturile de venituri (7015 sau 708) sunt luate în calcul la stabilirea bazei impozabile pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor (1% sau 3%) sau pentru impozitul pe profit (16%).
Re: Prosumator
Mulțumesc pentru răspuns!
Energia produsă de noi o înregistrez ca pe o ieșire de tip “L”?
Energia produsă de noi o înregistrez ca pe o ieșire de tip “L”?