Impozit profit 12.2025 – pierdere fiscala 31.12.2024

[costanc757]

Buna ziua,
Va rog sa ma ajutati cu o parere daca am gandit bine urmatoarea situatie. La data de 31.12.2024 prin declaratia 101 o firma a inregistrat o pierdere fiscala de 76.229 lei , avand achitat in plus un impozit pe profit de 3.972 lei ( suma care se regasea in balanta si in fisa ROL la data de 30.09.2025).

La data de 31.12.2025, am urmatoarea situatie:
Venituri totale (01.01 - 31.12.2025) = 60.027.491,59 lei
Cheltuieli totale (01.01 – 31.12.2025) = 59.992.682,47 lei
Profit contabil 31.12.2025 = 34.809,12 lei
Cheltuieli nedeductibile ( 01.01-31.12) = 64.014,24 lei
Total profit impozabil = 98.823,36 lei > calculez 70 % (cf OG 16//2022) = 69.176,35 lei
Profit impozabil : 98.823,36 – 69.176,35 = 29.647,01 lei x 16% = 4.744 lei ( imp. profit de plata pe anul 31.12.2025)
Acum la 31.12.2025, am situatia asa:
a) la 30.09.2025 am declarat prin 100 suma de 3.016 lei cat era impozitul calculat la acea data si am facut 691=4411 3.016 lei si de platit nu am platit nimic fiindca am avut 3.972 -3016 = 956 lei de recuperat, suma care se regaseste si in balanta, si in fisa ROL la 30.09.2025
b) la 31.12.2025 voi avea NC : 691=4411 1.728 lei (4.744 – 3.016)
c) voi achita cu OP suma de 772 lei (1.728 - 956 )
d) iar la data de 31.12.2025 voi mai avea diferenta de recuperat de la 31.12.2024 =
76.229 – 69.176 = 7.053 lei
Este corect ceea ce am facut?

Multumesc anticipat!

[paturcai]

Calculul și logica dumneavoastră sunt corecte și respectă prevederile Codului Fiscal actualizate prin OG 16/2022. Ați aplicat corect limitarea de 70% pentru recuperarea pierderii fiscale și ați gestionat corect corelarea cu sumele achitate în plus/declarate anterior.
Iată o centralizare a situației pentru a confirma fiecare pas:
1. Calculul Impozitului pe Profit (31.12.2025)
Profit contabil 34.809,12 Venituri - Cheltuieli
Cheltuieli nedeductibile + 64.014,24 Se adaugă la profitul contabil
Profit impozabil înainte de pierdere 98.823,36 Baza de calcul pentru limitarea de 70%
Limită recuperare pierdere (70%) 69.176,35 Maximul ce poate fi dedus în 2025
Pierdere de recuperat utilizată 69.176,35 Din totalul de 76.229 lei disponibili
Baza impozabilă finală 29.647,01 (98.823,36 - 69.176,35)
Impozit pe profit datorat (16%) 4.744 Suma totală de declarat prin D101
2. Situația Înregistrărilor Contabile și a Plăților
Ați gândit corect fluxul de stingere a obligațiilor:
La 30.09.2025: Ați înregistrat corect datoria parțială (691 = 4411 cu 3.016 lei). Faptul că nu ați plătit efectiv este corect, deoarece aveați un "credit" la ANAF de 3.972 lei.
La 31.12.2025:Notă contabilă de reglare: 691 = 4411 cu suma de 1.728 lei (Diferența între impozitul anual de 4.744 lei și cel deja înregistrat de 3.016 lei).
Soldul contului 4411 (înainte de plată): Va fi de 772 lei (4.744 lei datorie totală - 3.972 lei plată în plus din 2024).
Plata efectivă: Suma de 772 lei este exact restul de plată pentru a închide anul 2025 "pe zero" cu fiscul.
3. Evidența Pierderii Fiscale (de reportat)
Este corect și acest calcul. Pierderea fiscală se consumă doar în limita a 70% din profitul impozabil al anului respectiv.
Pierdere inițială (31.12.2024): 76.229 lei
Pierdere recuperată în 2025: 69.176 lei
Pierdere rămasă de recuperat pentru 2026: 7.053 lei
[!IMPORTANT] Nu uitați să menționați această pierdere rămasă (7.053 lei) în Declarația 101 aferentă anului 2025, la secțiunea dedicată pierderilor fiscale de reportat, pentru a o putea folosi în anul următor.
M-aţi dat gata!

[costanc757]

paturcai, va multumesc mult pentru confirmare.

[pocovnicug]

Bună ziua. Am situația: impozit plătit în plus la decembrie 2024 corelat fișa rol cu 4411 suma de 9946.Decembrie 2025 singura cu profit _ 1724 lei. Rămâne de recuperat 8222 în 4411.Cred că această diferență ar trebui să apară și în 101 nu?

[folean]

Buna ziua,
Va rog sa ma ajutati urmatoarea situatie ;
Pierdere fiscala 2024 405765
profit impozabil 01.01.2025-31.12.2025 1058410
trim I 2025 profit impozabil 18338 impozit pe profit declarat in d100 2934
trim 2 pierdere 01.01.2025-30.06.2025 -358168
trim 3 profit impozabil 01.01.2025-30.09.2025 774607 (total impozit 123937 declarat in D100/30.09.2025 121003)

la 31.12.2025
1058410*70%=740887 >pierderea fiscala din 2024 de 405765
1058410-405765=652645
652645*16%=104423 impozit pe profit in anul 2025

Am gandit bine?
Trebuia recuperata pierderea fiscala la fiecare trimestru?
Daca am ratat la martie si septembrie , pot modifica macar la 30.09.2025 , bineinteles cu rectificative la D100 si D406?
In acest caz cum calculez?La profitul impozabil cumulat 01.01.2025-30.09.2025 /(774607*70%=542225>pierderea fiscala de 405765 774607-405765=368842*16%=59015) sau la profitul impozabil pe trim III de 1132775(1132775*70%=792943>405765 1132775-405765=116322), urmand sa inregistrez impozitul pe trim IV 2025 profit impozabil 283803*16%=45408

Cum este corect?

Va multumesc anticipat!

[herganiec]

Recuperarea pierderii fiscale NU este obligatorie trimestrial, ci se face la nivelul rezultatului fiscal anual, cu plăți anticipate trimestriale calculate pe rezultatul fiscal cumulat.
Deci nu ai greșit fiscal dacă nu ai recuperat pierderea la T1 sau T3, corectitudinea se verifică la 31.12.
la 30.09 corect.
774.607 – 405.765 = 368.842
368.842 × 16% = 59.015
Compari cu ce ai declarat deja și recalculezi diferența ajustezi prin D100 rectificativ.
TRIM 4. Impozitul pe T4 = diferență între impozitul anual și cel declarat până la T3 corect.
Impozit anual: 104.423– Impozit declarat cumulat anterior= impozit de plată T4
nu profit T4 × 16% care este doar orientativ contabil, nu fiscal
DECI
Calculul ANUAL este corect
- Recuperarea pierderii NU era obligatorie trimestrial
- Poți corecta la 30.09 dacă vrei
- Corectarea se face pe rezultat cumulat
- Nu se recalculează pe „profituri adunate”

[folean]

Multumesc, am inteles acum

[herganiec]

[margarintc903]

Pierdere rămasă de recuperat pentru 2026: 7.053 lei
[!IMPORTANT] Nu uitați să menționați această pierdere rămasă (7.053 lei) în Declarația 101 aferentă anului 2025, la secțiunea dedicată pierderilor fiscale de reportat, pentru a o putea folosi în anul următor.
M-aţi dat gata!

[/quote]


Buna ziua.
Puteti sa imi spuneti exact la ce rand din formularul 101 se trece pierderea ramasa- 7053???

Pe formular gasesc doar pierdere fiscala din anii precedenti -rand 39-76.229 si pierdere fiscala de recuperat din anul curent -rand 39^1 (70%-69176), dar suma ramasa de recuperat-7053???

Sau nu se trece distinct pe un rand special, ea rezultand automat din diferenta celor doua randuri 39 si 39^1?

Multumesc.

[bizganf]

Buna ziua,
Intervin in discutie, daca se poate, cu o intrebare..
Ce se intampla sau ce este de facut in situatia in care la D101 af anului 2024 (unde s-a inregistrat pierdere fiscala), nu s-a trecut la randul 39, pierdere fiscala aferenta anului 2023?
Se pierde? sau ar trebui sa fac rectificativa pentru a o putea recupera acum la decembrie 2025 ?
Multumesc anticipat!

[paturcai]

Depuneti o rectificativa
Pentru siguranta
Regula este asa: Pierderea fiscala se "recunoaste" numai in situatia in care este trecuta in D101.
Ca se refera la D101 curenta sau si la preluarea din "trecut", este mai bine sa nu riscati.

[bizganf]

Ea este recunoscuta, anual, insa nu cumulat.
Multumesc pentru sfat!

[costanc757]

Pe formular gasesc doar pierdere fiscala din anii precedenti -rand 39-76.229 si pierdere fiscala de recuperat din anul curent -rand 39^1 (70%-69176), dar suma ramasa de recuperat-7053???
Sau nu se trece distinct pe un rand special, ea rezultand automat din diferenta celor doua randuri 39 si 39^1?

Exact asa am completat cum ai scris si tu. Nici eu nu am vazut vreun rand special unde sa mentionez diferenta de 7.053 lei care a mai ramas de recuperat de la 2024