Buna Ziua!
Firma platitor de TVA si impozit pe profit achizitioneaza un imobil (teren si constructie) de la o persoana fizica pe baza de contract de vanzare-cumparare in luna mai.
Monografia contabila s-a facut in felul urmator:
La articole contabile
2111=462 100.000 lei
212=462 900.000 lei
Trebuia declarat in D394 si D300 avand in vedere ca s-a achizitionat de la o persoana fizica ,neavand factura si TVA... doar pe baza de contract de vanzare-cumparare la notar.
Daca da la ce rand in D300? si in D394 unde?
Imobil pe firma de la persaoan fizica
Re: Imobil pe firma de la persaoan fizica
1. Monografia contabila este corecta
2. Despre decontul de TVA (D300) si in subsidiar D394:
Răspunsul pe scurt este: nu, achiziția nu se declară în decontul de TVA (D300).
Decontul de TVA (Formularul D300):
În general, această achiziție de la o persoană fizică nu se declară în decontul de TVA (D300).
Motivația este următoarea:
Vânzătorul este o persoană neimpozabilă: O persoană fizică ce vinde un bun personal (cum este acest imobil) nu acționează ca o "persoană impozabilă" din punct de vedere al TVA. Prin urmare, operațiunea se află în afara sferei de aplicare a TVA.
Nu există TVA de dedus: Deoarece tranzacția nu este supusă TVA, firma cumpărătoare nu primește o factură cu TVA și, prin urmare, nu are ce taxă să deducă.
Ce se declară în D300: Decontul de TVA este destinat raportării operațiunilor care intră în sfera de aplicare a TVA (livrări și achiziții taxabile, scutite cu sau fără drept de deducere, etc.). O achiziție de la o persoană fizică neînregistrată în scopuri de TVA nu se încadrează în aceste categorii.
Prin urmare, nefiind o operațiune în sfera TVA, achiziția nu se reflectă în niciun rând din decontul D300 si nici in D394.
2. Despre decontul de TVA (D300) si in subsidiar D394:
Răspunsul pe scurt este: nu, achiziția nu se declară în decontul de TVA (D300).
Decontul de TVA (Formularul D300):
În general, această achiziție de la o persoană fizică nu se declară în decontul de TVA (D300).
Motivația este următoarea:
Vânzătorul este o persoană neimpozabilă: O persoană fizică ce vinde un bun personal (cum este acest imobil) nu acționează ca o "persoană impozabilă" din punct de vedere al TVA. Prin urmare, operațiunea se află în afara sferei de aplicare a TVA.
Nu există TVA de dedus: Deoarece tranzacția nu este supusă TVA, firma cumpărătoare nu primește o factură cu TVA și, prin urmare, nu are ce taxă să deducă.
Ce se declară în D300: Decontul de TVA este destinat raportării operațiunilor care intră în sfera de aplicare a TVA (livrări și achiziții taxabile, scutite cu sau fără drept de deducere, etc.). O achiziție de la o persoană fizică neînregistrată în scopuri de TVA nu se încadrează în aceste categorii.
Prin urmare, nefiind o operațiune în sfera TVA, achiziția nu se reflectă în niciun rând din decontul D300 si nici in D394.
Tehnologia nu înlocuiește omul, dar omul care folosește tehnologia îl înlocuiește pe cel care nu o folosește.
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Re: Imobil pe firma de la persaoan fizica
Va multumesc pentru raspunsul dat.Am sunat la ANAF si au zis ca trebuia cuprins atat in D394 cat si in D300 avand in vedere ca sunt incluse randuri aferente pentru aceste opeartii.
La D300 randul 30 Achiziţii de bunuri şi servicii scutite de taxă sau neimpozabile, din care :
si la D394 N - achizitii de bunuri/servicii pt care au fost primite facturi/borderouri de achizitii/ file din carnete de comercializare de la persoane neinregistrate si apare la sectiunea
D Rezumat Declaratie- Valoare achizitii aferenta contractelor constructii,terenuri
D 394 se rectifica, iar la D 300 se depune o Cerere privind corectarea erorilor materiale din Decontul de taxă pe valoarea adăugată la formularul de contact..
La D300 randul 30 Achiziţii de bunuri şi servicii scutite de taxă sau neimpozabile, din care :
si la D394 N - achizitii de bunuri/servicii pt care au fost primite facturi/borderouri de achizitii/ file din carnete de comercializare de la persoane neinregistrate si apare la sectiunea
D Rezumat Declaratie- Valoare achizitii aferenta contractelor constructii,terenuri
D 394 se rectifica, iar la D 300 se depune o Cerere privind corectarea erorilor materiale din Decontul de taxă pe valoarea adăugată la formularul de contact..