Diurna impozabila fortata in stat -> probleme D112

[retevoescur]

Buna seara,
deoarece compania vrea plata pe luna in curs in avans in cursul aceleiasi luni cand deja se comanda tichetele de masa si mai apar ulterior delegatiile, am urmatoarea problema:
- trebuie ca diurna sa o pun "fortat" impozabila la Salarii -> Detalii -> Diurna impozabila
- problema este ca diurna care nu e introdusa pe stilul clasic : Diverse -> diurne si sa calculeze Saga automat suma impozabila, atunci aceasta Diurna introdusa anterior la Detalii nu e dusa automat in D112 la rubrica aferenta.

Solutii ? Am dat actualizare peste tot, fara succes.
Multumesc.

[paturcai]

Să vedem cum interpretăm logic și legal ce spun prevederile legale în domeniu:

Diurna este un drept stabilit prin Codul Muncii (art. 44) și acte normative subsecvente (HG 714/2018), destinat să acopere cheltuielile de hrană și alte cheltuieli personale pe perioada delegației.
Tichetele de masă sunt un beneficiu social opțional (Legea 165/2018), pe care firma alege să îl acorde.
Care drept are întâietate?
Din punct de vedere legal, întâietate are diurna.
Legea tichetelor de masă (Legea 165/2018) prevede explicit, la Art. 14, alin. (2), lit. a), că salariații nu beneficiază de tichete de masă pentru zilele în care se află în delegație și primesc indemnizație de deplasare (diurnă).
Prin urmare, în momentul în care salariatul pleacă în delegație, el dobândește dreptul la diurnă, iar eligibilitatea sa pentru tichetul de masă (ca beneficiu neimpozabil) pentru acea zi încetează.
Cum "împăcăm" cele două drepturi?
Nu puteți face diurna impozabilă și tichetele neimpozabile. Aceasta ar fi o inversare a logicii fiscale. Diurna are un regim de neimpozabilitate stabilit clar (în limita plafonului), în timp ce tichetul își pierde acest regim în ziua de delegație.
Singura abordare legală și corectă este:
1. Diurna: Se acordă salariatului și se tratează ca venit neimpozabil, în limita plafonului legal (în prezent, 57,5 RON/zi în țară, dacă firma folosește plafonul maxim deductibil de 2.5 ori nivelul public).
2. Tichetele de Masă: Deoarece au fost deja acordate și firma nu le recuperează, valoarea lor (ex: 40 RON/zi) pentru zilele de delegație se reclasifică drept avantaj salarial în natură și devine impozabilă (supusă CAS, CASS, CAM și impozit pe venit).
Această abordare răspunde perfect și cerinței dumneavoastră legate de D112.
________________________________________
Abordarea Legală (cu raportare în D112)
Iată cum se reflectă această situație în practică, inclusiv în D112:
1. Acordarea Diurnei:
• Salariatul primește diurna (ex: 3 zile * 57,5 RON = 172,5 RON).
• Această sumă este neimpozabilă pentru salariat.
• În D112: Suma diurnei neimpozabile (172,5 RON) se raportează în Anexa 1.2 (Anexă asigurat), la Rândul 8 "Venituri neimpozabile...", la Rândul 8.4 "Indemnizații de delegare, detașare...".
• Rezultat: Controlul ANAF va vedea exact că diurna s-a acordat și a fost tratată corect ca neimpozabilă.
2. Acordarea Tichetelor de Masă:
• Salariatul a primit deja tichetele (ex: 3 zile * 40 RON = 120 RON).
• Această sumă (120 RON) se consideră avantaj salarial impozabil.
• În D112: Suma de 120 RON se adaugă la venitul brut al salariatului. Ea va fi inclusă în baza de calcul de la Rândul 3 "Venit brut" și, implicit, în baza de calcul pentru contribuții (Rândul 5.1.1, Rândul 6.1.1 etc.).
• Rezultat: Tichetele sunt impozitate corect.
Monografia Contabilă (pentru această abordare)
Să folosim exemplul de mai sus (3 zile delegație, diurnă 57,5 RON/zi, tichet 40 RON/zi).
A. Înregistrarea acordării și decontării diurnei (172,5 RON):
• Plata avansului către salariat:
• 542 "Avansuri de trezorerie" = 5311 "Casa în lei" 172,5 RON
• La întoarcerea din delegație și justificarea (pe baza ordinului de deplasare):
• 625 "Cheltuieli cu deplasări, detașări" = 542 "Avansuri de trezorerie" 172,5 RON
(Această cheltuială este deductibilă la calculul impozitului pe profit, în limita plafonului).
B. Înregistrarea inițială a tichetelor (presupunem că s-a făcut la începutul lunii):
• Acordarea tichetelor pentru toată luna (ex: 21 tichete * 40 RON = 840 RON):
• 6422 "Cheltuieli cu tichetele de masă" = 5328 "Alte valori" 840 RON
C. Reclasificarea tichetelor din delegație (la calculul salarial):
• Se identifică valoarea tichetelor care devin impozabile (3 zile * 40 RON = 120 RON) și se mută pe cheltuială salarială.
• 641 "Cheltuieli cu salariile personalului" = 6422 "Cheltuieli cu tichetele de masă" 120 RON
• Efect: Costul total cu salariile (641) crește cu 120 RON, iar costul cu tichetele (6422) scade cu 120 RON.
D. Înregistrarea taxelor suplimentare (aferente celor 120 RON):
• Se calculează contribuțiile angajatului (CAS 25% = 30 RON; CASS 10% = 12 RON; Impozit 10% = 7,8 RON) și se rețin din salariul net (din contul 421).
• Se calculează contribuția angajatorului (CAM 2,25% = 2,7 RON):
• 646 "Cheltuieli privind contribuția asiguratorie pentru muncă" = 436 "Contribuția asiguratorie pentru muncă" 2,7 RON
Aceasta este singura abordare care respectă simultan și Codul Muncii (privind diurna) și Legea tichetelor de masă și Codul Fiscal (privind impozitarea), asigurând totodată transparența totală în D112.

Este Marți, 21 Octombrie 2025, de la Recorder