Lipsa inventar
Lipsa inventar
Bună ziua, Vă rog să ma ajutati i cu o monografie contabila : lipsa inventar la materiale neimputabila, cu tva aferent
Re: Lipsa inventar
ex... Valoare material lipsă: 1.000 lei, TVA 21%: 210 lei
Scoaterea din gestiune a materialelor lipsă
602 „Cheltuieli cu materialele consumabile” = 301 „Materiale”→ 1.000 lei
TVA inițial dedusă trebuie anulată:
635 „Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate” = 4426 „TVA deductibilă”→ 210 lei
Scoaterea din gestiune a materialelor lipsă
602 „Cheltuieli cu materialele consumabile” = 301 „Materiale”→ 1.000 lei
TVA inițial dedusă trebuie anulată:
635 „Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate” = 4426 „TVA deductibilă”→ 210 lei
„Nu inteligența ne face mari, ci bunătatea inimii. Nu contează cât de mult știi, ci cât de mult bine faci.”
-
gheorghei642
- Mesaje: 1389
- Membru din: Lun Mai 10, 2010 12:00 am
Re: Lipsa inventar
(i) Tratament contabil pentru lipsuri neimputabile (cauze naturale, perisabilități)
Pierderile normale, acceptate de reglementări, în limita normelor de perisabilitate stabilite de companie.
Înregistrare contabilă:
60xx "Cheltuieli privind materialele/mărfurile" = 3xx "Stocuri"
(Exemplu: 607 "Cheltuieli privind mărfurile" = 371 "Mărfuri")
(ii) Tratamentul fiscal diferă în funcție de deductibilitatea cheltuielii și de regimul TVA.
- Impozit pe profit
Lipsuri neimputabile: Cheltuielile sunt deductibile fiscal doar în limita normelor de perisabilitate stabilite de entitate. Dacă lipsurile depășesc aceste norme, diferența este considerată cheltuială nedeductibilă.
- T.V.A.
Regula generală: Dacă bunurile lipsă au beneficiat de deducerea TVA la achiziție, lipsa acestora constituie o livrare asimilată și TVA-ul trebuie colectat (ajustat).
Excepție: Lipsurile care se încadrează în normele de perisabilitate nu necesită ajustarea TVA (TVA rămâne deductibil).
Pierderile normale, acceptate de reglementări, în limita normelor de perisabilitate stabilite de companie.
Înregistrare contabilă:
60xx "Cheltuieli privind materialele/mărfurile" = 3xx "Stocuri"
(Exemplu: 607 "Cheltuieli privind mărfurile" = 371 "Mărfuri")
(ii) Tratamentul fiscal diferă în funcție de deductibilitatea cheltuielii și de regimul TVA.
- Impozit pe profit
Lipsuri neimputabile: Cheltuielile sunt deductibile fiscal doar în limita normelor de perisabilitate stabilite de entitate. Dacă lipsurile depășesc aceste norme, diferența este considerată cheltuială nedeductibilă.
- T.V.A.
Regula generală: Dacă bunurile lipsă au beneficiat de deducerea TVA la achiziție, lipsa acestora constituie o livrare asimilată și TVA-ul trebuie colectat (ajustat).
Excepție: Lipsurile care se încadrează în normele de perisabilitate nu necesită ajustarea TVA (TVA rămâne deductibil).