Achizitie extracomunitara de servicii

[radulescur594]

Salutare tuturor!

Am o factura de achizitii de servicii din SUA pe care scrie "factura exclude TVA".

1. Este corect sa o inregistrez in SAGA prin ecranul intrari valuta, fara taxare inversa, punand la TVA 0 si la furnizor US ?

2. Ce trebuie evidentiat in declaratia 300?

3. Mai trebuie depusa si alta declaratie sau mai trebuie facuta vreo alta operatiune in SAGA?

Multumesc!

[licav804]

Se inregistreaza taxarea inversa si pentru achizitia de servicii din state terte (import servicii)

[radulescur594]

Domnule Tomac va rog ajutati-ma...nu stiu care e modalitatea corecta de operare in saga pentru cazul meu.

[gramac921]

1. se inregistreaza la Intrari-valuta ( cota 24%) dar se selecteaza Taxare inversa. ( 4426 =4427)
2.In D300 se va trece la RD. 7 si RD 20 ( atat ca taxa colectata cat si taxa deductibila)
3.Nu mai trebuie nimic

[radulescur594]

Multumesc pentru raspuns!

Presupun ca la rd 7.1 si 20.1 nu se mai trec sumele de la rd. 7 si respectiv 20 datorita faptului ca nu este achizitie intracomunitara.
Corect?

[gramac921]

corect

[radulescur594]

revin cu precizarea ca serviciile au fost prestate pe un server care este se afla la sediul prestatorului in SUA
Aceasta semnifica faptul ca locul prestarii serviciilor nu este in Romania ci la prestator? deci nu este vorba de taxare inversa?

[gramac921]

locul prestarii din pct de vedere al TVA e la sediul beneficiarului ( art 133 alin 2 - regula generala)

[radulescur594]

ok, deci e locul prestarii e in Romania si se aplica taxarea inversa...
in jurnalul de cumparari in SAGA imi apare suma din factura extracomunitara cu explicatia "Cumparari pt.care cumparatorul este obligat la plata TVA art. 150" iar la jurnal de vanzari aceeasi suma cu explicatia "bunuri cu taxare inversa" cu TVA 0.
e corect sa apara asa in jurnale?

[gramac921]

da

[balazse]

Scuze, poate sunt eu in pic mai greoi la cap, dar taxarea inversa nu se aplica in cadrul uniunii (si in cazul in care ambele parti sunt platitori de TVA)? Inexemplul de mai sus se discuta de servicii extracomunitare si nu intracomunitare, in acest caz de ce s-ar aplica taxarea inversa?

[gramac921]

se aplica nu numai la intracomunitare ...vezi RD 7 si RD 20 din decont :

"Rândul 7 ‐ se înscriu informațiile preluate din jurnalul de cumpărări*), privind baza de impozitare şi
taxa pe valoarea adăugată pentru achizițiile de bunuri şi servicii pentru care beneficiarul din România este
persoană obligată la plata TVA conform art. 150 alin. (2)‐(6) şi pentru importurile de bunuri cărora le sunt
aplicabile prevederile art. 157 alin. (4) şi (5) din Codul fiscal, a căror exigibilitate intervine în perioada de
raportare. Se înscriu, de asemenea, ajustările bazei de impozitare prevăzute la art. 138 din Codul fiscal pentru
care exigibilitatea taxei intervine în perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(9) din Codul fiscal, precum
şi orice alte regularizări ulterioare cu excepția celor referitoare la serviciile intracomunitare care se înscriu la
rândul 8."

[balazse]

Dar aceste servicii nu se incadreaza la art.150 alin (2)-(6), sau cel putin eu nu vad.

[gramac921]

art 150 alin 2 :

"(2) Taxa este datorată de orice persoană impozabilă, inclusiv de către persoana juridică neimpozabilă înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1, care este beneficiar al serviciilor care au locul prestării în România conform art. 133 alin. (2) şi care sunt furnizate de către o persoană impozabilă care nu este stabilită pe teritoriul României "

[apetrem]

Taxarea inversa nu se aplica doar AIC de la art.151,
ci si pentru cele de la art.150, art.157, art. 160...