Trecere de la platitor TVA la neplatitor.

[adriela11]

Buna ziua,
Pentru o firma care a trecut la platitoare de TVA ,ma puteti ajuta va rog frumos,cu notele contabile pentru stocul de marfa,pentru contul 4428.

Multumesc frumos,
Adriela.

[apetrem]

1. Pentru tva deductibil aferent stocului:
http://www.sagasoft.ro/forum/viewtopic.php?p=28430
Prefer 607=371 in rosu si 4426=371 in negru.

2. Pentru tva neexigibil:
371=378 in rosu si 371=4428 in negru.

[balteanuc692]

Eu as face asa:
378=371 cu soldul lui 378
4426=371 cu TVA aferent stocului fara adaos
371=378
371=4428
Exemplu:
Am luat marfa de la furnizor, costul marfii fiind 100 lei
371=401 100
am adaos comercial 20 lei
371=378 20

Ajustare TVA:
378=371 20
4426=371 19.35 (100*24/124)
TVA neexigibil la 120 de lei ar trebui sa fie 120*24/124=23.23
In acest caz, adaosul comercial scade de la 20 lei la 16.12 lei astfel: 120 lei*24/124=23.23-120 lei = 96.77-80.65 (cat costa marfa fara tva deductibila, adica 100-19.35)=16.12
Notele contabile:
371=378 16.12
371=4428 23.23

In acest moment soldul lui 371 la pret cu amanuntul este tot de 120 lei si avem sold la 378 16.12 lei(in loc de 20 lei), la 4426 avem sold 19.35 lei iar la 4428 avem 23.23 lei.

[adriela11]

Multumesc!

[simionoius469]

Buna ziua,
Am depus 096 trecere la neplatitor de TVA la o firma cu activitate mica.
Cred ca pe la finele lunii o sa primesc notificarea, dar pana atunci trebuie sa pregatesc ajustarea aplicand si prevederea din codul fiscal cu privire la neajustarea TVA la achizitiile pana in 30 septembrie 2011. Cred ca mai este in vigoare si va rog sa-mi confirmati acest lucru.
Apoi la 30 septembrie avem:
Materii prime fara TVA: 301 - 2439,30
371 - 7051,40
378 - 3825,63
4428 - 1364,79
Restul nu mai se ia in calcul neavand conturi de alte stocuri, obiecte de inventar care au fost date in folosinta .... corect?
In jurnalul de cumparari 01.10.2011 - 30.09.2011 avem tva dedus 312.71
As dori sa ma corectati daca am facut ajustarea corect, avand in vedere ca statului trebuie sa-i returnez doar valoarea din JC deci 312,71 , de fapt 312 lei, sau gresesc?
Am facut urmatoarele inregistrari , preturile la marfa vor ramane la fel , nu vor scade cu val TVA.
371=4427 plus 446,64 - rezulta din: 7051,40-3825,63-1364,79=1860,98*0,24=446,64
371=4428 minus 1364, 79 deci scap de TVA neexigibil
371=378 plus 918,15 - in felul acesta 371 ramane la fel
Acum la materii prime trebuie sa adaug TVA la pretul lor:
301=4427 - 2439,30 * 0,24 = plus 585,43
Deci am considerat 4426 dedus initial ca un TVA colectat in acest moment, pe care ar trebui sa-l platesc , dar cu acea prevedere va trebui sa platesc doar ce iese din JC adica 312 lei
Inchid TVA dar nu automat ci manual pentru ca sunt platitor trimestrial si este dezactivata inchiderea...
4427=4423 - plus 1032,70 (446,64+585,43)
Platesc partea ce reiese din JC adica 312 lei rotunjit
4423=5311 plus 312 lei
si restul trebuie sa-l inchid cumva ...
4423=758 plus 720,07
O fi bine?, astept pareri,
Va multumesc!

[tomac]

Ajustarea nu se face pe seama TVA colectat ci pe cea a TVA deductibil.
Asta pentru ca veti pierde dreptul de deducere al TVA corespunzator bunurilor aflate in stoc.
Se va inregistra
301=4426 cu TVA pentru care pierdeti dreptul de deducere al taxei corespunzatoare pretului de achizitie al materiilor prime

371=4426 cu TVA pentru care pierdeti dreptul de deducere al taxei corespunzatoare pretului de achizitie al marfurilor
4428=378 cu TVA neexigibil reprezentind diferenta intre TVA neexigibil aferent stocului la data ajustarii si TVA pentru care se pierde dreptul de deducere
4428=371 cu TVA neexigibil reprezentind o suma egala cu TVA pentru care se pierde dreptul de deducere.
sau
371=4426...cu TVA deductibil corespunzator pretului de achizitie a marfurilor aflate in stoc la data ajustarii
4428=371...cu soldul TVA neexigibil
371=378...cu suma reprezentind diferenta intre cele doua de mai sus, pentru ca soldul contului 371 sa ramina nemodificat

[simionoius469]

Multumesc domnule tomac..
dar mai departe cu suma din 4426 de pe credit cum procedez?
cum se va inchide, avand in vedere ca se va plati doar o parte din aceasta suma, beneficiind de acea facilitate, respectiv valoarea din JC? plus ca acest TVA trebuie inchis manual, pentru ca am optiune trimestriala de TVA, si nu se activeaza inchiderea automata.
Va rog daca se poate, solutia pana la final.... sunt sigur ca acest raspuns va fi util pentru multi altii. Pe forum s-a mai discutat, dar pana la final nu s-a ajuns nicaieri.

[tomac]

Se va închide TVA normal. Poate ieși sumă de plată. Puteți genera un decont pentru primele două luni și veți vedea din decont cum se închid conturile de TVA. Închiderea o veți face manual prin articole contabile pe tip "Închidere".

[simionoius469]

Multumesc de raspuns ...dar tot nu sunt lamurit cu privire la finalitatea solutiei...
Sa zicem ca TVA se inchide asa, simuland ca nu mai am operatii pana in decembrie:

4427=4426 minus 1032,06 , reprezentand cele 2 valori ajustate ale conturilor 371, respectiv 301
4427=4423 plus 1032,06 , deci asa mi-a inchis SAGA.
Totul ar fi OK daca nu ar fi facilitatea cu stocurile achizitionate pana in 30 septembrie 2011 inclusiv. Este valabila facilitatea, s-a folosit cineva de pe forum de ea? rog raspuns la acest aspect.
Dar cu facilitatea se schimba putin lucrurile, deci valoarea de plata a TVA o iau pur si simplu din Jurnalul de cumparari aferent perioadei 01.10.2011 pana in prezent. La mine suma e mai mica, dar la altii poate fi mai mare, decat ajustarea daca firma s-a dezvoltat f. mult in acest an.
deci pesemne in luna noiembrie (posibil sa primesc notificarea la sfarsitul lunii acesteia, octombrie ), va trebui sa mai fac urmatoarele inregistrari:
4423=5311 plus 312 lei adica sting datoria din JC
iar restul cum procedez, cum inchid partea ramasa adica 720.07?

[tomac]

Si vreti sa spuneti ca mai aveti stocuri din septembrie 2011? Greu de crezut. Daca aveti o evidenta global valorica si in perioada octombrie-la zi aveti vinzari cel putin egale cu valoarea stocului din septembrie 2011 e imposibil de demonstrat ca azi mai aveti stoc provenit din acea perioada.
In cazul in care se utilizeaza facilitatea, pur si simplu nu se mai inregistreaza ajustarea taxei deductibile.
Adica nu se mai inregistreaza 371=4426.
Ci se va inregistra 4428=378 cu tot soldul contului 4428 si gata.
Dar, asa cum am spus: in unele cazuri este imposibil de demonstrat ca stocul de la data iesirii e cel de la septembrie 2011.

[balteanuc692]

Daca urmariti art. 152 alin 7 (unde era trecuta aceasta facilitate de pana la 30 sept. 2011) o sa observati ca nu mai exista.

[apetrem]

Este la alin. (9) precum si la pct. 61 din Norme.

[balteanuc692]

Alin. 9:
(9) Prin norme se stabilesc regulile de înregistrare şi ajustările de efectuat în cazul modificării regimului de taxă.

Iar la pct 61 din norme nu mai vad nicaieri, dati-mi si mie aliniatul

[tomac]

S-a mutat din codul fiscal in art.II din OUG 24/2012.

[balteanuc692]

Sa dea dracii in ele ca o juma` de zi am cautat in CF acel paragraf