Ajustare TVA comert cu ridicata

[suciua95226]

Buna ziua, am o firma comert cu ridicata, care incepand cu data de 30.06 se inreg voluntar in scopuri de TVA. Stocul la 30.06 coincide cu inventarul si este de 8601.14 lei (ct 371debit). Fiind comert cu ridicata, nu folosesc ct 378. Acum, la trecerea la TVA la incasare, doresc sa ajustez stocul de marfa existent la 30.06, si m-am gandit sa fac urm inreg.:
8601.14*24/124=1664.74 lei TVA
pt stocul achitat: 4426=371
pt stocul neachitat: 4428 neex. la plata =371
E corect?

[eugen01]

Presupun ca da...fiind comert cu ridicata metoda fiind evidenta cantitativ valoric (la cost de achizitie).
Argumente (adica existenta facturii):
NM 45 ALIN.(2) la art 145
Pentru exercitarea dreptului de deducere prevăzut la alin. (1) trebuie îndeplinite condiţiile şi formalităţile prevăzute la art. 145 - 147^1 din Codul fiscal. Dreptul de deducere pentru achiziţiile de bunuri efectuate înainte de înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal poate fi exercitat de persoana impozabilă chiar dacă factura nu conţine menţiunea referitoare la codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit beneficiarului conform art. 153 din Codul fiscal. Prin excepţie de la prevederile art. 155 alin. (19) din Codul fiscal, factura nu trebuie să conţină menţiunea referitoare la codul de înregistrare în scopuri de TVA pentru operaţiunile efectuate înainte de înregistrarea în scopuri de TVA a persoanei impozabile conform art. 153 din Codul fiscal.

[suciua95226]

Multumesc, inregistrarile mele vi se par corecte?

[eugen01]

1. Calcule OK:
ART. 140
23. (1) Taxa se determină prin aplicarea cotei standard sau a cotelor reduse asupra bazei de impozitare determinate potrivit legii.
(2) Se aplică procedeul sutei mărite pentru determinarea sumei taxei, respectiv 24 x 100/124 în cazul cotei standard şi 9 x 100/109 sau 5 x 100/105 în cazul cotelor reduse, atunci când preţul de vânzare include şi taxa. De regulă, preţul include taxa în cazul livrărilor de bunuri şi/sau prestărilor de servicii direct către populaţie, pentru care nu este necesară emiterea unei facturi potrivit art. 155 alin. (9) din Codul fiscal, precum şi în orice situaţie în care prin natura operaţiunii sau conform prevederilor contractuale preţul include şi taxa;
2. Note Contabile, dvs nefolosind 378, (selectiv):
http://www.sagasoft.ro/forum/viewtopic. ... OR#p159563

Practic, se calculeaza tot TVA, cf norme CF, dupa care il scadem din Pretul Marfurilor (371) pentru a ajunge la costul de achizitie.Defalcarea TVA, depinde de achitarea/neachitarea facturilor de achizitie.

[suciua95226]

multumesc mult pentru raspuns.