Cesiune de creanta

[suciua95226]

Buna ziua, am o firma platitoare de tva lunar, cu bilant depus la decembrie si iunie.
In luna decembrie 2013, au fost incheiat 2 contract de cesiune de ceanta si verificand acum soldul conturilor, cred ca nu au fost inregistrate corect. Va rog sa ma ajutati cu inregistrarile contabile:
societatea A ( cedent) ii transmite societatii B (cesionar) creanta sa asupra tertului C inj suma de 15814 lei. Pretul cesiunii este egal cu valoarea creantei cedate.
Cum se inreg aceasta operatie?
Daca cele 2 bilanturi si toate declaratiile au fost depuse la zi, cum pot sa fac eu corectia acum?
Multumesc.

[tomac]

461.B=4111.C
5121=461.B

[suciua95226]

multumesc,
Daca este vorba de un contract din decembrie si toate bilanturile sunt depuse, cum sa fac acum, cand contabilizez luna august si as face si corectiile tot la luna august?

[tomac]

Așa cum v-am arătat.
Dacă societatea aplică TVA la încasare atunci în decembrie avea obligația colectării TVA - la data contractului de cesiune indiferent de valoarea (prețul cesiunii) și indiferent dacă a încasat de la cesionar suma cedată. Dacă operați prin ieșiri folosind butonul încasare, se vor colecta sumele acum.

[butnarur]

Buna ziua, va rog sa ma ajutati cu o parere vis a vis de urmatoarea situatie:
O soc. platitoare de tva, cu optiune "tva la incasare" a preluat o creanta in decembrie 2013 si nu a fost inregistrata in evidenta contabila.
Contractul spune:
- A (cedent) cesioneaza lui C (cesionar) creanta partiala in cuantum de 110.000 lei din 180.000 lei detinuta asupra lui B....
- Pretul cesiunii este de 110.000 lei (tva inclus).
- Plata se face in 22 rate lunare a cate 5.000 lei fiecare (Tva inclus).

Plata creantei se face prin compensare ( ordin de compensare), A fiind client pentru C.
Nelamuriri:
1) * pana la 31 dec.2013 diferenta de venit (val de achizitie < valoare nominala) se prelua la venituri si era impozabila, iar cheltuiala cu deprecierea de preluare a creantei era nedeductibila.
* din 2014, conform modificarilor aduse, cheltuielile rezultate din aducerea creantei de la valoarea nominala la valoarea de achizitie sunt deductibile iar venitul din anularea ajustarii este considerat neimpozabil.
* avand in vedere cele expuse mai sus, consider ca inregistrarea creantei o fac la valoarea de achizitie, corect?
2) CF spune ca trebuie sa colectez tva la preluarea cesiunii ....bunnn, dar ce fac cu tva-ul din rata lunara? daca colectez tva acum, raman in fiecara luna (rata) cu valoarea tva-lui descoperit ....!!??, cu riscul de a ma repeta: stingerea creantei se face prin ordin de compensare ( 5.000 lunar cu tva inclus, conform clauzei din contract!)

In situatia de fata nu vad cum sa inregistrez decat astfel:

- inregistrarea creantei preluate:
461 = 462 88.709,68 lei
461= 4428 21.290,32 lei

- compensarea lunara:
462=4111 5.000 lei
4111 = 462 5.000 lei

-colectare tva ( in fiecare luna):
4428=4427 967,74 lei

Multumesc!

[butnarur]

Nimeni?

[tomac]

Este corect, mai puțin partea de colectare TVA. TVA se va colecta integral la data cesiunii, indiferent că aceasta s-a încasat sau nu, indiferent că e cesionată integral sau. Nu mai există TVA la rate ce câțiva ani.

[butnarur]

Multumesc !
In ce priveste colectarea tva m-am lamurit....problema care ramane este cum se va face compensarea?. Plata se face timp de 22 de luni prin ordin de compensare cu aceeasi suma 5.000 lei * 22 luni= 110.000 lei.(88.709,68 + 21.290,32 -tva)
Soldurile sunt:
462 = 88.709,68 lei
4111 = 110.000 lei
Dupa ce se va inchide soldul lui 462, raman cu sold la 4111 = 21.290,32 lei, care este egal cu tva-ul colectat la inregistrarea creantei. Cum voi opera ordinele de compensare, dupa suma de 88.709,68?
Va rog, ajutati-ma cu un sfat

[tomac]

Ați cesionat întreaga creanță, dar la un preț mai mic decât valoarea ei nominală? Diferența o treceți pe cheltuieli.