Cheltuieli nedeductibile microintreprindere

[panaitc8]

Cum inregistreaza o microintreprindere cheltuielile nedeductibile?
Ex. la bonuri combustibil tot cu N50 sau inregistreaza intreaga valoare pe cheltuieli deductibile

[cernatv]

Normele contabile trebuie respectate, chiar daca nu au, in acest caz, relevanta si implicatii fiscale.

[panaitc8]

Dar veniturile 758, 766 intra in baza impozabila pt 3%?

[cernatv]

Da, intra.

[balteanuc692]

O microintreprindere nu are cheltuieli deductibile si nedeductibile, avand in vedere ca in acest caz se plateste impozit pe venit 3% din total venituri, cu unele exceptii. Daca e platitoare de TVA, trebuie respectat art. 146 alin 2 Cod Fiscal si punctul 46 alin. 3 din Norme in ceea ce priveste bonul fiscal. Daca nu e platitoare de TVA, TVA-ul inscris pe facturi/bonuri va face parte din costul de achizitie.

[cernatv]

Da, nu se pot imparti in deductibile si nedeductibile, dar trebuie evidentiate in conturile corecte, nu poti inregistra totalul cheltuielilor intru-un singur cont din clasa 6. Dar daca trece in cursul anului 2013 la imp.pe profit?, nu e corect sa ai deja evidentiate "nedeductibilele" unde trebuie?

[balteanuc692]

Corect, mai ales ca in codul fiscal se precizeaza despre amortizarea fiscala in ceea ce priveste microintreprinderile:
"ART. 112^11 Prevederi fiscale referitoare la amortizare
Microîntreprinderile sunt obligate să ţină evidenţa amortizării fiscale, conform art. 24 al Titlului II."

[panaitc8]

Multumesc pt. raspunsuri

[tudosien]

In cazul in care o micro a achizitionat un autovehicol(noiembrie 2013) si un an de zile(2014) nu l-a inscris(n-a circulat) si s-a omis(eu ) suspendarea amortizarii contabile pot storna notele contabile la decembrie 2014? Nu de alta dar patronul imi zice ca in 2015 incearca sa treaca la impozit pe profit si sa dea masina in folosinta ca sa-si poata deduce amortizarea fiscal.

[balazse]

Ar trebui sa stornezi totul si sa-l inregistrezi pe 231 pana la receptia imobilizarii.

[tudosien]

Pai receptia e facuta pe masina numai ca nu e data in folosinta. E cam complicat cu 231 pentru ca receptia e in decembrie 2013 si e prinsa si in bilant la 31.12.2013. Am gasit articolul asta: http://contabilul.manager.ro/a/8080/mij ... iscal.html si e inca de actualitate(la 31.12.2014). S-ar parea ca nu trebuie sa stornez nimic(contabil) si cand se da in folosinta sa incep amortizarea fiscala.

[ioni459]

O firma (microintreprindere) neplat de TVA, are in evidenta un autovehicul cu val de intrare 50.000 lei, si la 31.12.20144 are valoarea neamortizata de 27.000 lei.
Daca se vinde autovehiculul sa zicem cu 40.000 lei, se plateste impozit pe venit la aceasta suma? Dar valoarea neamortizata ?


Multumesc

[balazse]

In primul rand, ce treaba are problema cu salarii, avand in vedere sectiunea in care ai postat.
Referitor la problema, va platii impozit pe suma facturata, deoarece acea suma iti reprezinta venitul, in cazul in care prin "microintreprindere" intelege o unitate care este cu plata pe impozit pe veniturile microintreprinderilor (deoarece este diferenta intre cele doua).

[ioni459]

Multumesc pt raspuns @balazse...
si scuze ca am scris aici, din viteza nu am observat ca subiectul vine din salarii