plata avans austria
plata avans austria
Buna, am platit o fact.proforma de avans pt.utilaje in Austria in luna dec. Trebuie sa declar in 390 ?
Re: plata avans austria
Definitii:
1.2. Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA depun declarația
recapitulativă numai pentru lunile calendaristice în care ia naştere exigibilitatea taxei
pentru:
a) livrările intracomunitare scutite de taxă în condițiile prevăzute la art. 143 alin.
(2) lit. a) şi d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naştere în luna
calendaristică respectivă;
b) livrările de bunuri efectuate în cadrul unei operațiuni triunghiulare prevăzute la
art. 132^1 alin. (5) din Codul fiscal efectuate în statul membru de sosire a bunurilor şi
care se declară drept livrări intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de
taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
c) prestările de servicii prevăzute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal efectuate în
beneficiul unor persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în
Comunitate, altele decât cele scutite de TVA în statul membru în care acestea sunt
impozabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică
respectivă;
d) achizițiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxă
a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
e) achizițiile de servicii prevăzute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de
persoane impozabile din România care au obligația plății taxei conform art. 150 alin.
Avansul nu se incadreaza nicaieri.
Deci: NU DECLARRATI in 390 avansurile platite sau incasate
1.2. Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA depun declarația
recapitulativă numai pentru lunile calendaristice în care ia naştere exigibilitatea taxei
pentru:
a) livrările intracomunitare scutite de taxă în condițiile prevăzute la art. 143 alin.
(2) lit. a) şi d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naştere în luna
calendaristică respectivă;
b) livrările de bunuri efectuate în cadrul unei operațiuni triunghiulare prevăzute la
art. 132^1 alin. (5) din Codul fiscal efectuate în statul membru de sosire a bunurilor şi
care se declară drept livrări intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de
taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
c) prestările de servicii prevăzute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal efectuate în
beneficiul unor persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în
Comunitate, altele decât cele scutite de TVA în statul membru în care acestea sunt
impozabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică
respectivă;
d) achizițiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxă
a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
e) achizițiile de servicii prevăzute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de
persoane impozabile din România care au obligația plății taxei conform art. 150 alin.
Avansul nu se incadreaza nicaieri.
Deci: NU DECLARRATI in 390 avansurile platite sau incasate
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
Re: plata avans austria
Ar fi bine totusi sa se ceara factura de avans.
Re: plata avans austria
Si ei nu o sa ii dea.
Europa (mai putin foste state comuniste) nu lucreaza cu factura de avans.
Ei lucreaza cu "proforma invoice" si atat. Pentru ei "proforma" este si document contabil.
Europa (mai putin foste state comuniste) nu lucreaza cu factura de avans.
Ei lucreaza cu "proforma invoice" si atat. Pentru ei "proforma" este si document contabil.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
Re: plata avans austria
Scuze, dar nu in toate tarile este asa, depinde si ce cumperi (materie prima, echipamente etc.).
Sunt firme din UE care iti da factura de avans, dar sunt cazuri in care nu iti storneaza avansul, ci iti da factura pentru diferenta doar.
Sincer sa fiu cu o unitate din GB am avut caz ca nu vroiau sa faca factura de avans.
De altfel, din cate am inteles cei din AT nici nu declara factura de avans, chiar daca ti-l emit, cel putin asa am inteles de la un furnizor din AT.
Sunt firme din UE care iti da factura de avans, dar sunt cazuri in care nu iti storneaza avansul, ci iti da factura pentru diferenta doar.
Sincer sa fiu cu o unitate din GB am avut caz ca nu vroiau sa faca factura de avans.
De altfel, din cate am inteles cei din AT nici nu declara factura de avans, chiar daca ti-l emit, cel putin asa am inteles de la un furnizor din AT.
Re: plata avans austria
eu daca am platit un avans in UE si pina la 15 ale lunii urmatoare nu am primit factura de avans sau factura finala, am facut autofactura si am declarat in 390 avansul
Re: plata avans austria
Sa vedem ce spun specialistii in domeniu:
Furnizorul refuza sa emita factura pentru avansul in cauza sub pretextul ca nu pot emite facturi decat in momentul livrarii.
Vom vedea cum se procedeaza in aceasta situatie si daca se va depune Declaratia 092 de catre societatea romana, precum si daca aceasta va trebui sa intocmeasca autofactura si raportarea.
Firma romana este inscrisa in ROI.
Mentionam ca societatea romana nu are obligatia intocmirii autofacturii pentru avansul platit.
Potrivit prevederilor art. 135 din Codul fiscal, faptul generator al achizitiei intracomunitare de bunuri intervine la data la care ar interveni faptul generator pentru livrari de bunuri similare, in statul membru in care se face achizitia. Exigibilitatea TVA intervine in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit faptul generator sau la momentul emiterii unei facturi in cazul in care aceasta este anterioara datei de 15. Conform art. 155^1 alin. (1) din Codul fiscal, persoana care realizeaza o achizitie intracomunitara are obligatia autofacturarii doar in cazul in care intervine faptul generator al achizitiei si nu intra in posesia facturii. In cazul unui avans platit fara factura, acesta nu se autofactureaza, pentru ca nu a intervenit faptul generator (nu s-a efectuat inca achizitia). Nu exista obligatii de raportare in acest sens. Avansurile la care se face referire conform art. 155^1 alin. (2) nu se refera la avansurile platite pentru achizitii intracomunitare, ci pentru alte operatiuni (achizitii intracomunitare de servicii, etc.).
In concluzie, pentru plata avansului nefacturat nu aveati obligatia de a emite autofactura si nici de a raporta operatiunea in declaratia 390. Cel mai probabil nici furnizorul nu a declarat aceasta operatiune intrucat nu a emis factura pentru avans si nici pentru livrarea intracomunitara.
Drepturi de proprietate intelectuala: Rentrop&STraton si legatura este aici:
http://infotva.manager.ro/articole/stud ... 10951.html
Furnizorul refuza sa emita factura pentru avansul in cauza sub pretextul ca nu pot emite facturi decat in momentul livrarii.
Vom vedea cum se procedeaza in aceasta situatie si daca se va depune Declaratia 092 de catre societatea romana, precum si daca aceasta va trebui sa intocmeasca autofactura si raportarea.
Firma romana este inscrisa in ROI.
Mentionam ca societatea romana nu are obligatia intocmirii autofacturii pentru avansul platit.
Potrivit prevederilor art. 135 din Codul fiscal, faptul generator al achizitiei intracomunitare de bunuri intervine la data la care ar interveni faptul generator pentru livrari de bunuri similare, in statul membru in care se face achizitia. Exigibilitatea TVA intervine in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit faptul generator sau la momentul emiterii unei facturi in cazul in care aceasta este anterioara datei de 15. Conform art. 155^1 alin. (1) din Codul fiscal, persoana care realizeaza o achizitie intracomunitara are obligatia autofacturarii doar in cazul in care intervine faptul generator al achizitiei si nu intra in posesia facturii. In cazul unui avans platit fara factura, acesta nu se autofactureaza, pentru ca nu a intervenit faptul generator (nu s-a efectuat inca achizitia). Nu exista obligatii de raportare in acest sens. Avansurile la care se face referire conform art. 155^1 alin. (2) nu se refera la avansurile platite pentru achizitii intracomunitare, ci pentru alte operatiuni (achizitii intracomunitare de servicii, etc.).
In concluzie, pentru plata avansului nefacturat nu aveati obligatia de a emite autofactura si nici de a raporta operatiunea in declaratia 390. Cel mai probabil nici furnizorul nu a declarat aceasta operatiune intrucat nu a emis factura pentru avans si nici pentru livrarea intracomunitara.
Drepturi de proprietate intelectuala: Rentrop&STraton si legatura este aici:
http://infotva.manager.ro/articole/stud ... 10951.html
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
Re: plata avans austria
Facturile de avans se emit in continuare, si de comunisti si de restul UE.
Doar ca, începand cu 2013, s-au modificat prevederile referitoare la facturarea avansurilor pentru LIC-AIC:
Art. 155 al. (5)
(5) Persoana impozabilă trebuie să emită o factură către fiecare beneficiar, în următoarele situații:
a) pentru livrările de bunuri sau prestările de servicii efectuate;
b) pentru fiecare vânzare la distanţă pe care a efectuat-o, în condițiile art. 132 alin. (2) şi (3);
c) pentru livrările intracomunitare de bunuri efectuate în condițiile art. 143 alin. (2) lit. a)-c);
d) pentru orice avans încasat în legătură cu una dintre operațiunile menţionate la lit. a) şi b).
Pct. 72 din Norme:
"72. (1) Persoana impozabilă nu are obligaţia de a emite facturi conform art. 155 din Codul fiscal pentru avansurile încasate în legătură cu o livrare intracomunitară de bunuri efectuată în condiţiile art. 143 alin. (2) din Codul fiscal."
Daca avansul este in legatura cu altceva decat lit. a) sau b), ex. o prestare de sevicii, atunci factura este obligatorie.
Doar ca, începand cu 2013, s-au modificat prevederile referitoare la facturarea avansurilor pentru LIC-AIC:
Art. 155 al. (5)
(5) Persoana impozabilă trebuie să emită o factură către fiecare beneficiar, în următoarele situații:
a) pentru livrările de bunuri sau prestările de servicii efectuate;
b) pentru fiecare vânzare la distanţă pe care a efectuat-o, în condițiile art. 132 alin. (2) şi (3);
c) pentru livrările intracomunitare de bunuri efectuate în condițiile art. 143 alin. (2) lit. a)-c);
d) pentru orice avans încasat în legătură cu una dintre operațiunile menţionate la lit. a) şi b).
Pct. 72 din Norme:
"72. (1) Persoana impozabilă nu are obligaţia de a emite facturi conform art. 155 din Codul fiscal pentru avansurile încasate în legătură cu o livrare intracomunitară de bunuri efectuată în condiţiile art. 143 alin. (2) din Codul fiscal."
Daca avansul este in legatura cu altceva decat lit. a) sau b), ex. o prestare de sevicii, atunci factura este obligatorie.
Marian Apetre