Facturi de achizitie inregistrate la valori mai mari

[cristea]

Buna ziua,
Va rog frumos sa ma ajutati cu rezolvarea unei probleme: In urma unei verificari am constatat ca in anii precedenti, respectiv 2013 si 2014 s-au inregistrat si achitat prin casa (5311) cateva facturi de achizitie la valori mai mari decat valoarea lor reala. Acum as dori sa fac corectie la aceste facturi si nu stiu cum. Si declaratiile rectificative cum sa le fac? Le stornez pe cele inregistrate gresit si le introduc la valoarea lor corecta in luna in curs si trec data document, data facturii? si cu platile cum procedez? Mi se denatureaza si casa. Sau pur si simplu atunci cand transmit decontul de TVA imi regulariz sumele?

[paturcai]

POtrivit lui 3055/2009 (sau 1802/2014 care inlocuieste 3055/2009):
65. ‐ (1) Erorile constatate în contabilitate se pot referi fie la exercițiul financiar curent, fie la exercițiile financiare precedente.
(2) Corectarea erorilor se efectuează la data constatării lor

Exista si un prag de semnificatie (nu va mai ucid si cu asta) care trebuia sa fie prevazut in politicile contabile pe care nu prea le-a facut nimeni (sunt de fapt transcrierea lui 3055/2009 sau a lui 1802/2014 "tras" la obiectul de activitate al firmei). Daca acel prag este semnificativ le treceti prin 1174 si inchdeti 1174 prin 1171 la sfarsitul perioadei de gestiune (data bilantului), daca nu este semnificativa suma (sumele) o (le) treceti pe seama contului de profit si pierderi curent.

67. ‐ (1) Corectarea erorilor aferente exercițiului financiar curent se efectuează pe seama contului
de profit şi pierdere.
(2) Corectarea erorilor semnificative aferente exercițiilor financiare precedente se efectuează pe
seama rezultatului reportat (contul 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile").
(3) Erorile nesemnificative aferente exercițiilor financiare precedente se corectează, de
asemenea, pe seama rezultatului reportat. Totuşi, potrivit politicilor contabile aprobate, erorile
nesemnificative pot fi corectate pe seama contului de profit şi pierdere.
(4) Erorile nesemnificative sunt cele de natură să nu influențeze informațiile financiar‐contabile.
Se consideră că o eroare este semnificativă dacă aceasta ar putea influența deciziile economice ale
utilizatorilor, luate pe baza situațiilor financiare anuale. Analizarea dacă o eroare este semnificativă sau nu
se efectuează în context, având în vedere natura sau valoarea individuală ori cumulată a elementelor.

Exemplu de prag de semnificatie prevazut in Manualul de Politici contabile: 15 salarii medii brute pe economie. Cine stabileste acest prag? Entitatea care intomeste Manualul "legifereaza" acest prag in acel MANUAL. Asta nu inseamna ca luam aceasta cifra si o punem la toate firmele/entitatile. Nu! Fiecare entitate are specificul, cifra de afaceri diferita, etc, etc, etc. Daca acele sume sunt mai mari decat acest prag atunci treceti prin 1174 daca sunt mai mici treceti diferentele in momentul in care le-ati descoperit.

Cum faceti?

Exemplu:
Am o factura de prestari servicii de 124 lei (TVA inclusa) pe care am achitat-o prin casa.
628=401 pentru 100 lei
4426 = 401 = 24 lei
Factura corecta este de 100 lei (TVA inclusa) (80,65 baza de impozitare iar TVA este 19.35 lei)

Inregistrari:
In INTRARI, adaug numarul facturii eronate (cea din 2013) pun la DATA data curenta (decembrie 2014), apas in ecranul de sus in coltul din dreapta semnul >> (sageata dubla) si la DATA DOCUMENT trec data facturii originale (sa spunem 25.03.2013), salvez, voi primi o atentionare de la SAGA cum ca factura nu este in intervalul de declarare si va fi trecuta la REGULARIZARI in DECONTUL DE TVA (ceea ce ma si intereseaza)
Accept
In ecranul de jos:
Aleg NEDEFINIT, trec explicatia: Inregistrare eronata, la cant pun -1, la cota de TVA pun 24, la TOTAL trec minus (-)124 (pentru ca in exemplul de mai sus am ales valoarea gresita fiind 124 cu TVA inclusa), cont contabil 628
Salvez
Adaug o noua inregistrare:
La explicatii trec "repunere corecta" la cantitate trec +1, la coita TVA trec 24, iar la TOTAL trec 100 lei (deci cu tot cu TVA).
Salvez, validez, SI platesc (DACA SE POATE, SI SE POATE)

Succes!

[cristea]

Multumesc frumos pentru raspuns. Este de mare ajutor. Mai am o nelamurie: Atunci cand inregistrez plata facturii corectate, (adica la valoare mai mica) nu-mi denatureaza si casa? (soldul contului 5311?)? diferenta sumei dintre factura gresita si cea inregistrata corect pe ce cont o pot inregistra astfel incat sa nu-mi denatureze soldul final al casei? Mentionez ca e vb de mai multe facturi din mai multe zile

[paturcai]

Dupa ce apasati butonul REGLARE STORNARE din contra va ramane o diferenta in plus pe care o veti achita prin casa.
Banuiesc ca a trebuit sa mai dati niste bani in plus.
Daca nu a trebuit si acei bani sunt facuti cadou inchideti furnizorul prin 7588 (401 = 7588) in articole contabile, mergeti la SITUATII-LISTARI si la furnizorul respectiv dati reglare.

[cristea]

Pentru toate aceste modificari pe care le fac pentru anii 2013 si 2014 va trebui sa fac modificari si la declaratiile lunare transmise. La D394 fac rectificative, iar la decontul de TVA si la declaratie cu impozitul pe profit cum procedez? Si inca ceva, mai pot achita diferenta prin casa avand in vedere ca e vorba de anul 2013?

[paturcai]

Daca se mai poate achita diferenta pentru facturile din 2013 prin Casa: Da (reglementarile reproduse mai sus spun ca: da)

Daca acele REGLARI se fac in luna in care au fost depistate ce treaba mai avem cu declaratiile din 2013 si 2014? Niciuna

Cate modificari pot fi? Sute? Mii? Nu! Sunt 3 sau 5 facturi in 5 luni.
Redepuneti D394 pentru acele luni.

Daca mai cititi inca o data posturile mele de aici veti vedea si pentru ce perioade trebuie sa le depuneti. (Se vede pe coloana DATA DOCUMENT).