Buna ziua,
Va rog frumos sa ma lamuriti cu privire la inregistrarile corecte in urmatoarele situatii:
1. in 2013 s-a acordat, ulterior facturarii, un discount (pe o factura separata) unui client, iar acum aceasta factura se storneaza deoarece termenul in care clientul putea sa beneficieze de aceasta reducere a expirat. Cum se inregistreaza discountul stornat? Trebuie considerat un venit, in 767...? sau in 7588? sau ramane (cu plus) in 709?...
2. in dec 2014 s-a acordat un discount comercial - pe aceeasi factura cu marfa - inregistrat in 667. Deoarece clientul a returnat ulterior produsele(in feb 2015), se stroneaza marfurile dar si discountul. Pe ce cont ar trebui trecut acest discount stornat ?
Multumesc anticipat pentru sfaturi !
stornare discount acordat
Re: stornare discount acordat
1. După mine prin 1174 pentru că e o anulare de cheltuială a anului 2013, intervenită în 2014. Nu prea are sens să afecteze rezultatul curent.
2. Da, se stornează prin 667 dacă reducerea a fost de natură financiară și este din exercițiul curent în care se și stornează.
2. Da, se stornează prin 667 dacă reducerea a fost de natură financiară și este din exercițiul curent în care se și stornează.
Cu cât știu mai multe cu atât îmi dau seama că știu prea puțin.
Re: stornare discount acordat
Desi TomaC a fost mai rapid este bine sa cititi (nu-l contrazice cu nimic) si ceea ce am scris.
Stornarea de care faceti vorbire are legatura cu contul 1174.
La vremea aceea i-ati diminuat unui client o datorie care o avea catre dumneavoastra.
Nu puteti folosi un cont de cheltuiala sau de venit pentru stornari (fie ca este vorba de clienti sau furnizori).
Este vorba de un venit/o cheltuiala aferenta unui exercitiu precedent.
Cand faceti stornarea in negru (cand ati facturat ati scazut acum adunati) folositi contul 1174.
COntul 1174 ramane deschis pana la finele exercitiului financiar in care s-a nascut, si el se va inchide pe seama rezultatului reportat (1171).
Stornarea de care faceti vorbire are legatura cu contul 1174.
La vremea aceea i-ati diminuat unui client o datorie care o avea catre dumneavoastra.
Nu puteti folosi un cont de cheltuiala sau de venit pentru stornari (fie ca este vorba de clienti sau furnizori).
Este vorba de un venit/o cheltuiala aferenta unui exercitiu precedent.
Cand faceti stornarea in negru (cand ati facturat ati scazut acum adunati) folositi contul 1174.
COntul 1174 ramane deschis pana la finele exercitiului financiar in care s-a nascut, si el se va inchide pe seama rezultatului reportat (1171).
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
Re: stornare discount acordat
Multumesc frumos pentru explicatii ! Solutia dvs este logica si corecta.
Insa daca procedez asa in cazul 1, fiind vorba de un alt exercitiu financiar, in cazul 2 de ce totusi contabilizez suma in 667 ? Factura initala (in al doilea caz) a fost emisa in dec 2014, dar se storneaza in feb 2015. Deci, conform solutiei furnizate de dvs., indiferent daca discountul s-a acordat separat sau pe aeeasi factura, pana la urma situatia este similara cu cazul 1. Pare ca si in cazul 2 tot cu 1174 ar trebui sa operez...
Insa daca procedez asa in cazul 1, fiind vorba de un alt exercitiu financiar, in cazul 2 de ce totusi contabilizez suma in 667 ? Factura initala (in al doilea caz) a fost emisa in dec 2014, dar se storneaza in feb 2015. Deci, conform solutiei furnizate de dvs., indiferent daca discountul s-a acordat separat sau pe aeeasi factura, pana la urma situatia este similara cu cazul 1. Pare ca si in cazul 2 tot cu 1174 ar trebui sa operez...
Re: stornare discount acordat
Toate cazurile le treceti prin 1174.
Exista si o situatie care v-ar scapa oarecum de 1174.
Erorile contabile se inregistreaza la data constatarii lor pe seama contului de profit si pierderi in functie de semnificatia sumei.
Prin semnificatie intelegem ca este vorba de o suma care ar schimba dramatic rezultatele exercitiului/exercitiilor precedente.
Exemplu:
Discounturile de care vorbim sunt de cel putin (adunate toate) 10.000 lei fara TVA.
In aceasta situatie vorbim de o suma insemnata.
Daca discounturile insa au o suma de 1.000 lei fara TVA deja nu este o suma care sa schimbe dramatic rezultatele precedente.
CIne stabileste "semnificatia sumei" sau "pragul".
Prin Politicile contabile (pe care toti le avem) am definit ce inseamna prag de semnificatie.
Unii au luat (exemplu) 10 salarii minime brute pe economie in plata la inceputul fiecarui exercitiu financiar.
Altii au luat ca prag de semnificatie 1% din cifra de afaceri realizata in exercitiul precedent.
Depinde de fiecare.
Acum sa vedem ce spune la 1802/2014:
2.5.2. Corectarea erorilor contabile
65. - (1) Erorile constatate în contabilitate se pot referi fie la exerciţiul financiar curent, fie la exerciţiile financiare precedente.
(2) Corectarea erorilor se efectuează la data constatării lor.
66. - (1) ......
(2) Corectarea erorilor semnificative aferente exerciţiilor financiare precedente se efectuează pe seama rezultatului reportat (contul 1174 „Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile“).
(3) Erorile nesemnificative aferente exerciţiilor financiare precedente se corectează, de asemenea, pe seama rezultatului reportat. Totuşi, potrivit politicilor contabile aprobate, erorile nesemnificative pot fi corectate pe seama contului de profit şi pierdere.
Exista si o situatie care v-ar scapa oarecum de 1174.
Erorile contabile se inregistreaza la data constatarii lor pe seama contului de profit si pierderi in functie de semnificatia sumei.
Prin semnificatie intelegem ca este vorba de o suma care ar schimba dramatic rezultatele exercitiului/exercitiilor precedente.
Exemplu:
Discounturile de care vorbim sunt de cel putin (adunate toate) 10.000 lei fara TVA.
In aceasta situatie vorbim de o suma insemnata.
Daca discounturile insa au o suma de 1.000 lei fara TVA deja nu este o suma care sa schimbe dramatic rezultatele precedente.
CIne stabileste "semnificatia sumei" sau "pragul".
Prin Politicile contabile (pe care toti le avem) am definit ce inseamna prag de semnificatie.
Unii au luat (exemplu) 10 salarii minime brute pe economie in plata la inceputul fiecarui exercitiu financiar.
Altii au luat ca prag de semnificatie 1% din cifra de afaceri realizata in exercitiul precedent.
Depinde de fiecare.
Acum sa vedem ce spune la 1802/2014:
2.5.2. Corectarea erorilor contabile
65. - (1) Erorile constatate în contabilitate se pot referi fie la exerciţiul financiar curent, fie la exerciţiile financiare precedente.
(2) Corectarea erorilor se efectuează la data constatării lor.
66. - (1) ......
(2) Corectarea erorilor semnificative aferente exerciţiilor financiare precedente se efectuează pe seama rezultatului reportat (contul 1174 „Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile“).
(3) Erorile nesemnificative aferente exerciţiilor financiare precedente se corectează, de asemenea, pe seama rezultatului reportat. Totuşi, potrivit politicilor contabile aprobate, erorile nesemnificative pot fi corectate pe seama contului de profit şi pierdere.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
Re: stornare discount acordat
Citiți ce v-am scris eu legat de speța a doua. În ce condiții se stornează prin 667.
Cu cât știu mai multe cu atât îmi dau seama că știu prea puțin.
Re: stornare discount acordat
Am inteles, va multumesc mult pentru timpul acordat si pentru lamuriri !