acoperire pierdere din anii precedenti

[iond708]

Stiu ca acest subiect nu este nou,am studiat pe forum , intrebarea mea era la acest moment cand a intrat in vigoare ordinul 1802/2014 ,mai este valabila declaratia scrisa a asociatului ca renunta la sumele de primit in favoarea firmei, care vor fi reflectate in contul 7588 si impozitate?

[tomac]

Nu există o declarație anume. Nu exista așa ceva nici înainte. Practic la creditare se încheie un contract de creditare. Dacă se renunță la restituirea împrumutului se face un act adițional la contract, act în care se consemnează renunțarea la rambursarea împrumutului (fie a întregului împrumut fie a unei părți din acesta - indicată în cuantum exact)

[paturcai]

DIn OMFP 1802/2014:
596. - (2) Funcțiunea conturilor prezentată în acest capitol nu este limitativă, fiind exemplificat modul
de înregistrare contabilă a principalelor operațiuni economico‐financiare.
    597.  ‐  (1) La reflectarea în contabilitate a operațiunilor economice derulate se are în vedere
conținutul economic al acestora, cu respectarea principiilor, bazelor, regulilor  şi politicilor contabile
permise de reglementarea contabilă aplicabilă.
    (2) Prevederile cuprinse în acest capitol nu constituie bază legală pentru efectuarea operațiunilor
economico‐financiare, ci numai referințe cu privire la înregistrarea în contabilitate a acestora.
........
Contul 455 "Sume datorate acționarilor/asociaților"
    Cu ajutorul acestui cont se ține evidența sumelor lăsate temporar la dispoziția entității de către
acționari/asociați.
    Contul 455 "Sume datorate acționarilor/asociaților" este un cont de pasiv.
    În creditul contului 455 "Sume datorate acționarilor/ asociaților" se înregistrează:
    ‐ sumele lăsate temporar la dispoziția entității de către acționari/asociați (512, 531);
    ‐ dobânzile aferente sumelor depuse de acționari/asociați (666);
    ‐ sumele reprezentând dividende cuvenite acționarilor/asociaților  şi lăsate la dispoziția entității
(457);
    ‐ diferențele nefavorabile de curs valutar, din evaluarea soldului în valută, înregistrate la finele
lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (665).
    În debitul contului 455 "Sume datorate acționarilor/ asociaților" se înregistrează:
    ‐ sumele restituite acționarilor/asociaților (512, 531);
    ‐ diferențe favorabile de curs valutar aferente datoriilor față de acționari/asociați (765);
    ‐ sume reprezentând datorii față de acționari/asociați, prescrise, scutite sau anulate, potrivit legii
(758).

[iond708]

va multumesc pentru informare

[lutaii]

buna ziua,
este vorba de o microintreprindere 3%, are in balanta lunii decembrie un sold in 117 D 104.000 ron iar in 4551C sold de 140.000.

daca fac inregistrarea 4551=7588 104.000 ron, mai am de platit 16%

multumesc

[petrovicif952]

Daca ai sold debitor in 117 inseamna ca ai pierdere neacoperita deci nu ai profit la care sa platesti 16%

Daca inregistrezi 4551-7588 vei plati 3% pentru suma de 140000 la sfarsitul trimestrului 4

[tomac]

Daca ai sold debitor in 117 inseamna ca ai pierdere neacoperita deci nu ai profit la care sa platesti 16%

Nu neapărat. Nu orice sold debitor al contului 117 înseamnă automat și pierdere fiscală.
Dacă suma din 117 este pierdere fiscală așa cum a fost declarată în anii anteriori prin D101 și acea pierdere fiscală provine din ultimii 7 ani - perioadă de prescriere a recuperării pierderii fiscale, atunci da se ia în calcul la stabilirea profitului impozabil în cazul în care prin trecerea pe venituri depășești plafonul pentru microîntreprinderi.
Dacă suma respectivă, trecută pe venituri duce la depășirea plafonului de 65000 EUR, veți trece la impozit pe profit de la 1/10 și nu veți datora impozit pe venit pentru trimestrul 3.

[petrovicif952]

Ai dreptate Cristi, am vazut doar pana la lungul nasului - si am considerat pierderea in anii anteriori chiar nu m-am gandit in urma cu 7 ani

De acum voi analiza atent toate situatiile

Va doresc tuturor un An Nou cu multe reusite!!