leasing auto -ded.tva 50%

[tomac]

@halastauanc
Regula e simplă: dacă un vehicul nu îndeplinește criteriile necesare pentru a se deduce integral TVA la orice achiziție de bunuri și/sau servicii ce țin de el (indiferent că e vorba de combustibil, piese de schimb, reparații, asigurări, rate de leasing, taxe de mediu, impozite, etc) atunci orice cheltuială ce ține de acesta și orice TVA înscris în documentele de achiziție a bunurilor/serviciilor se va deduce doar în proporție de 50%.
La întrebări: 1, 2 și 3 - programul ține seama de opțiunea N50 și în funcție de aceasta pune pe deductibil sau nedeductibil partea de 50%. În cazul unei achiziții cu TVA poate ar fi bine să vedeți normele de aplicare a CF pentru a înțelege pct.3 și de ce procedează programul așa.

@eugen
Nu. De vreo câțiva ani buni de tot.

[halastauanc]

am inteles ,
1.dar atunci de ce pune pe nedeductibil toata suma dobanzii si a comisionului si 50 % din tva-ul lor, nu trebuia 50% din dobanda + 50 % aferent si 50% din comision + 50% tva aferent?
2. iar la GPS cred ca calculeaza corect : ( valoare gps+50% tva) : 2 = suma nedeductibila , asa face programul. e corect , nu?

te rog , tomac , am incredere si iti multumesc .

[eugen01]

Eu am zbarcit-o cu GPS-ul ...eu trebuie sa o rezolv.
Deci:
1.Achizitia: 596,29 + (tva) 143,11 ;
2.Calcul tva deductibil: 143,11 *50% = 71,55 implicit tva nedeductibil = 71,55
3.Adaugarea tva nedeductibil la costul/pretul de achizitie : 596,29 + 71,55 = 667,84
4.Determinare cheltuiala nedeductibila: 667,84 *50% = 333, 92

Cu scuzele de rigoare.

[halastauanc]

da, da , da asa calculeaza, deci e corect , ce bine ca m-am lamurit cu asta, multumesc.
dar cu comisionul si dobanda ? de ce pune pe nedeductibil toata suma dobanzii si a comisionului si 50 % din tva-ul lor, nu trebuia 50% din dobanda + 50 % aferent si 50% din comision + 50% tva aferent?

[eugen01]

echh...tva la dobanda ?

si tot pentru mine..de ce gps-ul (obiect de inventar) e "prins" in N50% ?
(nu mai lucrez cu TVA de ani buni de zile )

[balteanuc692]

Dobanda are TVA la leasing. Penalitatile nu au TVA.

[halastauanc]

pai si intrebarea mea ...?

[balteanuc692]

Daca alegeti N50 nu are cum sa puna toata suma nedeductibila. Doar N50... in rest totul sa fie normal.

[halastauanc]

Am ales N50 si jur ca pune toata dobanda si tot comisionul pe nedeductibil, doar tva-ul il pune jumatate.

[halastauanc]

poate nu m-am facut inteleasa dar cred ca am gasit :
"B. În ceea ce priveste impozitul pe profit:
- pentru vehiculele achizitionate, pentru care TVA nedeductibila (50% din taxa aferenta vehiculului) este o taxa nerecuperabila si devine parte a costului de achizitie, cheltuiala cu amortizarea este deductibila fiscal, inclusiv pentru leasingul financiar;
- in ceea ce priveste deducerea cheltuielilor cu combustibilul, la determinarea profitului impozabl se deduce 50% din cheltuiala pentru combustibilii necesari functionarii vehiculelor aflate in posesia sau in folosinta contribuabilului, cu exceptia celor utilizate in situatiile prevazute de lege, pentru care cheltuielile cu combustibilul sunt deductibile integral.
Pentru incadrarea vehiculelor in aceste categorii exceptate se vor utiliza aceleasi reguli ca pentru limitarea TVA."

adica comisionul +50% tva si dobanda+50% tva , sunt deductibile fiscal, din punct de vedere al impozitului pe profit , doar celelalte cheltuieli : combustibil, reparatii, etc sunt deductibile doar 50%.
de aceea cand ma intreaba programul in evidenta fiscala daca doresc sa inlocuiesc suma depistata nedeductibila eu trebuie sa dau DA la toate in afara de dobanda si comision .
va rog frumos sa ma contraziceti daca nu e asa.

[balteanuc692]

Toate cheltuielile sunt deductibile doar 50% in cazul acestor autovehicule, inclusiv cele in leasing, in afara amortizarii fiscale, care este limitata la 1500 lei pe luna, daca amortizarea lunara depaseste acest prag.
Daca ati introdus corect factura de leasing la intrari, cu N50 la fiecare linie, ar trebui sa aveti la nota contabila urmatoarele:

Rata 1000 lei:
167=404 1000 lei
4426=404 240 lei
635=4426 120 lei
Cheltuiala nedeductibila din 635 este 120/2=60 lei

Dobanda 100 lei:
666=404 100 lei
4426=404 24 lei
666=4426 12 lei
Cheltuiala nedeductibila din 666 este 100+12=112/2=56 lei

Diferenta de curs nefavorabil 10 lei:
665=404 10 lei
4426=404 2.4 lei
665=4426 1.2 lei
Cheltuiala nedeductibila din 665 este 10+1.2=11.2/2=5.6 lei

Comision administrare 10 lei:
628=404 10 lei
4426=404 2.4 lei
628=4426 1.2 lei
Cheltuiala nedeductibila din 628 este 10+1.2=11.2/2=5.6 lei

Si tot asa si pentru asigurare, numai ca daca asigurarea nu poarta TVA, nu se mai adauga la cheltuiala nedeductibila si 50% din TVA ci se imparte valoarea contului 613 la 2.

Daca nu va dau valorile astea cand intrati in acel registru de calcul al impozitului pe profit, ori nu introduceti corect factura, ori mai aveti alte cheltuieli nedeductibile introduse in afara de factura de leasing. Daca nici asa nu va lamuriti, trimiteti baza de date la SAGA, altfel nu avem cum sa va ajutam pentru ca nu stim ce si cum ati introdus.

[halastauanc]

tva-ul vad ca l-a dedus bine, am facut si declaratia, am si depus-o si am si achitat, acum cand o sa inchid luna iunie( eu sunt cu imp. prof. la trimestru ) o sa vad pana la urma daca reusesc, poate asta e cauza de nu-mi deduce cum trebuie si daca nu...o sa va trimit baza de date, dar eu totusi sper ca reusesc, fir-ar ele sa fie de butoane

si va multumesc tare mult, sunteti de nadejde

[nasteaf]

De la 01.01.2016 la Art.25 - Cheltuieli, litera l) ultimul aliniat din Cod Fiscal se prevede:
În cazul cheltuielilor aferente vehiculelor rutiere motorizate reprezentând diferenţe de curs valutar înregistrate ca urmare a derulării unui contract de leasing, limita de 50% se aplică asupra diferenţei nefavorabile dintre veniturile din diferenţe de curs valutar/veniturile financiare aferente creanţelor şi datoriilor cu decontare în funcţie de cursul unei valute, rezultate din evaluarea sau decontarea acestora şi cheltuielile din diferenţe de curs valutar/cheltuielile financiare aferente;
Cum inregistrez diferenta de curs mentionata pe factura de rata lesing in acest caz?
Mai pun "N50" la factura?
Cand calculez acea diferenta intre venituri si cheltuieli din dif.urs valutar, si daca am mai multe contracte de easing auto in derulare cu deducere 50%?
Nu inteleg.
Multumesc.

[tomac]

Da, mai puneți.
Diferența e dată de reevaluarea datoriei respective.

[nasteaf]

Dar scrie "sau decontarea acestora ".