Inregistrari contabile dividende

[sorina87]

Buna ziua. Am rugamintea daca ma poate sfatui cineva in legatura cu inregistrarile contabile pentru dividende aferente anului 2016, pentru ca este pt prima data cand fac asta. Este vorba de un SRL infiintat in 2016, platitor de imp pe venit. Sumele prezentate sunt fictive.
Profit net = 100.000 lei
Rezerva legala= 100.000*5% = 5.000
Profit nerepartizat = 100.000 - 5000 = 95.000

La 31.12.2016: repartizarea profitului net la rezerva legala: 129=1061 5.000

La 01.01.2017:
- 121=1171 95.000
- inchidere cont 129: 121=129 5.000
- distribuire dividende: 1171=457 95.000

In luna cand platesc dividendele: 457=446 95.000*5%=4.750

Plata dividende: 475=5121 95.000-4750=90.250

Plata imp pe dividende: 446=5121 4750

Fiind o firma nou infiintata trebuie sa ii constitui rezerva legala. Capitalul social este de 200 lei, adica rezerva trebuie sa fie 40lei? Din calcule imi reiese o rezerva de 5.000 lei.CUm inregistrez? Ce inregistrez: 40 lei pe rezerva, cu diferenta de 5.000-40 ce fac?
Didividendele pt 2016 se pot ridica si acum in ianuarie? Daca le ridic acum depun declaratia 100 pana la 25 februarie? Si tot pana atunci platesc si impozitul?
Din cate am inteles s-a scos plata contributiei la sanatate pt dividende!?

In Saga toate aceste inregistrari contabile le fac in articole contabile?

In situatia in care, este vorba de retragerea dividendelor de la o firma care exista de cativa ani si are rezerva legala constituita, mai trebuie sa fac pasul respectiv cu repartizarea la rezerva? Sau calculez direct impozitul pe dividende din profit (100.000*5% = 5.000 lei impozit, restul dividende de luat)?

Multumesc anticipat.

[zaineal]

in primul rand, distribuiti dividendele dupa data actului HAGA in care ati decis repartizarea profitului, in al doilea rand ianuarie este purtator de cass 5,5% pentru ca legea intra in vigoare cu 01.02.2017.
despre rezerva legala dvs constituiti doar cei 40 de lei, "Din punct de vedere juridic, conform dispoziţiilor art. 183 din Legea nr. 31/1990, legiuitorul român a statuat în mod imperativ faptul că din profitul societăţii se va prelua, în fiecare an, cel puţin 5% pentru formarea fondului de rezervă, până ce acesta va atinge minimum a cincea parte din capitalul social."

[tomac]

e corect cu observația că la 01/01/2017 nu este posibil să faci articol contabil 1171=457.
E imposibil
Distribuirea dividendelor se face la data hotărârii asociaților. Iar acea hotărâre se ia la bilanț. Nu ai cum să o faci la 1/01.
Faptul că pui mai mult decât limita minimă, la rezerve legale, nu reprezintă o problemă.
Plata dividendelor se poate face abia ulterior hotărârii AGA de repartizare a profitului.

Dacă ai rezerva legală deja constituită și aceasta are limita legală, nu ești obligat să mai faci ceva în acest sens.

[sorina87]

Daca fac aceasta plata in februarie si depun bilantul in martie este o problema?
La rezerva legala, daca trec 40 lei ce fac cu diferenta pana la 5000? Banuiesc ca 100.000*5%=5.000 lei trebuie sa fac oricum. Sau cum ca nu prea inteleg.
Multumesc si imi cer scuze daca sunt prea insistenta.

[zaineal]

puteti face minim 40 de lei rez legala, dar nu mai mult de 5% se refera la faptul ca daca profitul dvs era de 100 lei , 100*5% = 5 lei, atunci rezerva legala era doar de 5 lei urmand in anii urmatori sa constituiti diferenta. minimul cerut de rezerva legala este 40, daca vreti sa constituit maxim 5% din profit nu vad retineri.
bilantul puteti sa-l depuneti si in ultima zi, hotararea AGA trebuie sa fie datata anterior distribuirii dividendelor si platii acestora. nu puteti plati dividende la februarie si bilantul il intocmaiti si datati HAGA la martie, presupunandu-se ca situatia e certa dupa inchiderea bilantului si intocmirea hotararii AGA.

[sorina87]

Ok. Multumesc frumos. Si daca las toti acei 5% din profit in contul de rezerve, ce pot face cu ei?

[zaineal]

http://www.sagasoft.ro/forum/viewtopic.php?t=10689
am gresit eu, maxim atins la constituirea rezervei legale, trebuie sa fie in cazul dvs 40 ron

[sorina87]

Buna ziua. Revin la subiectul meu cu dividendele. Intre timp am mai citit diverse...
Eu inregistrez in Saga la "Articole contabile" urmatoarele (pentru o firma infiintata anul trecut; contul 121 in balanta indica pe credit 10.000 lei):
La 31.12.2016: 129=1061 40 lei (cap social 200lei) constituire rezerva legala

In februarie: 121=1171 10.000-40=9960
121=129 40
1171=457 9960 distribuire dividende

457=446 9960*5%=498 - impozit dividende

457=5121 9960-498=9462 plata dividende catre actionar

446=5121 498 plata impozit dividende

Este corect ce inregistrez in articole contabile? Daca plata dividendelor si a impozitului o fac in februarie, D100 o depun pana la 25 martie? Am facut o simulare in saga cu D100 si nu imi apare direct impozitul de platit in declaratie. Ttrebuie sa il scriu eu de mana la rubrica 604. ca sa generez aceasta declaratie cu impozitul aferent trebuie sa selectez ceva anume?
D205 pt dividendele aferente lui 2016 se depunde acum in februarie sau la anul?
Contul pt plata impoztului pe dividende este cel unic?

Multumesc mult si va rog daca imi puteti da un raspuns, sa finalizez odata aceasta problema.

[zaineal]

sunt corecte inregistrarile,
d100 o depuneti pana la 25 martie, se plateste impozitul in contul unic, saga nu il genereaza, alegi dvs imp divid catre pf si suma calculata
205 il veti depune la anul

[sorina87]

Bun. Am inteles. Multumesc mult de tot pt ajutor. O zi buna!

[sorina87]

Imi cer scuze. Mai am o intrebare, care acum a venit de la directorul firmei. Are conturi bancare atat eu in eur cat si in ron. Ar vrea sa isi plateasca dividendele partial eur, partial ron. Are voie sa faca asta? Multumesc

[costanc757]

Are voie daca in hotararea AGA de repartizare a profitului nerepartizat exista mentiunea ca plata se va face in valuta

[sorina87]

multumesc frumos

[rizeat92]

Buna ziua,
intervin si eu pentru ca am vazut ca este vorba despre o societate infiintata in 2016.

Am o problema similara cu o firma, dar legata de cheltuielile de constituire. Acestea nefiind amortizate integral (de fapt chiar deloc, firma infiintandu-se in decembrie, deci amtz incepe cu ian 2017), in ce masura pot face repatizarea profitului?

Ma gandesc la art. 185 alin (3) din OMFP 1802_2014 care prevede ca :
În situația în care cheltuielile de constituire nu au fost integral amortizate, nu se face nici o distribuire din profituri, cu excepția cazului în care suma rezervelor disponibile pentru distribuire şi a profitului reportat este cel puțin egala cu cea a cheltuielilor neamortizate.

La 31.12.2016 am inregistrat 129 = 1061 40 lei

Celelalte solduri sunt
121 (SFC) 5.200 lei
201 (SFD) 1.000 lei

Ajutati-ma sa interpretez corect acel art 185 fara sa gresesc (sunt la inceput de drum si nu am experienta).

Multumesc foarte mult!