TVA respins la rambursare

[comanm949]

La luna decembrie 2021 am solicitat la rambursare o suma de 21992 la un platitor de TVA lunar.
S-a efectuat control in luna februarie, anterior datei depunerii decontului, fiind incheiat actul de control.
Din suma de 21992 a fost respinsa la rambursare suma de 254 lei.
Din procesul verbal de control rezulta:
TVA solicitata la rambursare 21992
TVA stabilita suplimentar 254
TVA respinsa la rambursare 254
TVA aprobata la rambursare 21738
TVA datorata suplimentar 0

Suma de 254 respinsa la rambursare se evidentiaza in decontul lunii ianuarie ca fiind datorata? Daca da, la ce rand?
Sau o evidentiez doar in 117 pentru inchiderea contului 4424?

Multumesc.

[gheorghei642]

comanm949: In situatia respingerii sumelor la rambursare, societatea va inregistra, la momentul platii, urmatoarea nota contabila:
635 = 4426 in situatia in care se constata ca s-a dedus TVA eronat, sau
635 = 4427 in situatia in care se constata ca nu s-a colectat suficient TVA
Concomitent, soldul contului 4426/4427 se va transfera in contul 4423 de unde se va vira catre bugetul de stat - 4423 = 5121/5311

[ovidiuo]

Nu este corect cum spune @gheorghei642 .. eu, la absolut toate controalele de rambursari de TVA, pentru sumele respinse la rambursare am facut 6581=4424 (si contarea nu a deranjat pe niciun inspector de la ANAF care a venit la urmatorul control de rambursare de TVA; am o firma care cere TVA din 8 in 8 luni - cel putin in ultimii 6 ani asa a facut). Asta a fost tot (6581=4424) ... nu am virat nimic, nimanui (cei 254 de lei in cazul tau) si nu am trecut suma in niciun decont de TVA ulterior .. pentru ca, pe baza deciziei de impunere, o sa gasiti suma de 254 de lei in fisa ROL la creanta "390 Taxa pe valoarea adaugata rambursare" care o sa aiba sold 21.738 lei.

P.S. ... eu folosesc 6581 (din obisnuinta) .. puteti folosi si 635 daca vi se pare mai ok !

[gheorghei642]

ovidiu: Intrucat functiunea conturilor prezentata la Cap.16 - Ordin MF Nr.1802/2014 nu este limitativa;
Cu ingaduita dumneavoastra, va redau, inca un raspuns:
Decizia de impunere se inregistreaza in evidenta contabila in luna in care este emisa, astfel:
1) TVA respinsa la rambursare:
6581 = 4481 ... 254 lei
„Despagubiri, amenzi, penalitati "/ „Alte datorii fata de bugetul statului“

4481 = 4424..... 254 lei
„Alte datorii fata de bugetul statului“„ /"TVA de recuperat“

2) Inregistrare TVA rambursata.
5121 Conturi la banci in lei = 4424"Taxa pe valoarea adaugata de recuperat", cu suma incasata 21738 lei
Suma respinsa la rambursare, inregistrata prin contul 6581" Despagubiri, amenzi si penalitati" reprezinta cheltuiala nedeductbila la determinarea profitului impozabil.

[tomac]

Depinde de motivul respingerii.
Dacă motivul a fost, cum se mai practică uneori, că s-a prezentat o copie a facturii și nu o factură în original, atunci suma se poate reporta în luna următoare în decont prin regularizări dacă se obține factura în original iar la 4424 nu se va înregistra nimic.

[gheorghei642]

Natura fiscala a cheltuielii (deductibila/nedeductibila) este data de motivul pentru care a fost respinsa suma de la rambursare.