Creante prescrise

[soarer535]

Buna seara.La o societate,in urma inventarierii administratorul a hotarat ca exista clienti care nu vor mai fi incasati,facturile fiind si din 2012.In ianuarie s-au facut notele contabile:
4118-4111=200 lei si
ajustari pentru depreciere: 6814 deduc-491=100
6814 nededuc-491=100

Acum la sf lunii iunie prin hotarare AGA se scot din evidenta clientii
491-7814 impozabil=100
491-7814 neimpozabil=100.
intrebarea este care este corecta NC :654-4118 =200 neded ,sau
654-4118=100 deduc si 654-4118=100 nedeductibil?

In cf art 25 aln 4 lit h suna asa:h) pierderile înregistrate la scoaterea din evidenţă a creanţelor, pentru partea neacoperită de provizion, potrivit art. 26, precum şi cele înregistrate în alte cazuri decât următoarele:
1. punerea în aplicare a unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentinţă judecătorească, în conformitate cu prevederile Legii nr. 85/2014;
2. procedura de faliment a debitorilor a fost închisă pe baza hotărârii judecătoreşti;
3. debitorul a decedat şi creanţa nu poate fi recuperată de la moştenitori;
4. debitorul este dizolvat, în cazul societăţii cu răspundere limitată cu asociat unic, sau lichidat, fără succesor;
5. debitorul înregistrează dificultăţi financiare majore care îi afectează întreg patrimoniul;


Sincer nu inteleg daca 654 este deductibil pentru partea de ajustare sau nu.Va rog mult sa ma ajutati.Multumesc

[pomparaus]

In 654 au fost constituite provizioane pentru deprecierea creanțelor, deductibile în limita a 30% din valoarea lor, dacă sunt îndeplinite anumite condiții printre care neîncasarea pentru o perioadă de 270 de zile de la data scadentă. Daca toata valoarea facturilor din 4111 a fost transferata 100% in 4118 si apoi tot 100% dusi in 654 e gresit: nu beneficiezi de deductibilitate 100% pt.aceste provizioane.
Deci in cazul tau NC sunt corecte dpdv contabil, dar tu trebuie sa stii ce procent a fost folosit la constituirea provizioanelor pt.a sti cat si daca sunt/nu sunt deductibile dpdv fiscal.

[soarer535]

In CF actualizat, 50% din cheltuiala cu ajustarile de depreciere(6814) sunt deductibile.Nu stiu daca la scoaterea din evidenta,contul 654 este deductibil tot in proportie de 50% aferent partii acoperite de provizion,sau este integral nedeductibil.Sunt 5 ani de la facturare,nu mai pot lua legatura cu clientii,deci intrunesc conditiile.Tva-ul la incasare oricum il platesc.

[pomparaus]

Daca administratorul stie sigur ca nu va mai incasa acele facturi de ce ati mai constituit provizioane?!
Provizioanele sunt necesare pentru a acoperi sume de bani ce se presupune că vor acoperi cheltuieli sau pierderi a căror producere este foarte probabilă, dar al căror cuantum nu este cunoscut cu precizie: deci nu le vad sensul acelor NC.
Administratorul trebuia sa faca decizie in baza referatului primit de la contabilitate unde solicita scoaterea din evidenta contabila a acelor fc/clienti prin prescriere cu motivul neincasarii (plus dovezile ca au fost solicitate acele sume - confirmari de solduri, emailuri trimise...) si trecerea lor pe cheltuieli.

[soarer535]

Cand s- trecut la contul de clienti incerti,s-a facut automat si ajustare de depreciere creante in cuantum de 50% deductibil.Scoaterea din evidenta anuleaza ajustarea de depreciere,iar 654 poate fi deductibil pentru partea de provizion sau ajustare depreciere.legea e deestul de ambigua.Facturile sunt de cand societatea era pe venit.S-a platit 1% impozit cu toate ca facturile erau neincasate.Acum fiin la profit intrebarea este daca pierderea din creante neincasate sunt deductibile sau nedeductibile fiscal.

[pomparaus]

Normal ca se plateste impozit aferent veniturilor care sunt facturate si neancasate.
Prin constituire 654 ai beneficiat de reducere impozit in ianuarie, iar acum in oglinda prin anularea provizioanelor 7814 platesti impozitul.
Facturile din 4111 se trec pe cheltuieli nedeductibile.

[soarer535]

Am inteles la 31.03 mi-a scazut impozitul cu 100 de lei ,acum la 3o.06 platesc impozit marit cu exact suma dedusa de 100 lei in 31.03.Si firma ramane cu pierderea integrala din 4111.

[pomparaus]

Daca printre clientii tai unii se afla in faliment sau radiati, poti sa emiti facturi storno (in baza hot.jud.si ONRC) conform art.287 lit.d prin care ajustezi atat baza impozabila (ct.654) cat si TVA-ul, nedeclarand acea factura prin D394 si nici nu trebuie sa o inmanezi acelui partener.

[soarer535]

Multumesc