Ajutor ajustare TVA

[racoltam]

Buna ziua , societate trece de la neplatitor la platitor de TVA.
Va rog sa-mi spuneti daca sunt corecte N.C.


stoc marfa 371=212582.33
adaos 378=99072.40

Am facut asa 4426=371 cu 18123.44 ( 212582.33-99072.40)x19/119
371=4428 cu 33941.72 (212582.33x19/119)
371=378 cu -15818.28 ( 18123.44-33941.72)
Nu este cu TVA la incasare , mai trebuie sa fac ceva?
Multumesc pt. ajutor.

[tomac]

Nu e bine defel calculul TVA deductibil. Defel, defel.

[pomparaus]

racoltam: De ce scazi adaosul comercial din 371?

[balazse]

Pentru TomaC
De ce nu este corect calculul pentru TVA, asta daca tot stocul a fost achizitionat cu TVA 19%?
Pretul de achizitie este 212.582,33-99.072,40=113.509,93.
Daca am fi avut o singura factura pentru tot stocul, atunci valoarea de 113.509,93 ar fi fost obtinut din 95.386,50 baza si 18.123,43 tva.

[racoltam]

Va rog sa ma ajutati cu NC corecte. Multumesc.

[pinteae]

Corect ar fi sa faci un inventar al marfurilor, la pret de achizitie si sa ajustezi TVA conform inventarului.
TVA la care ai drept de deducere este cea evidentiata prin facturile intocmite de furnizori.
Este posibil ca in stocul de marfuri sa ai achizitii de la neplatitori de TVA, caz in care nu ai drept de deducere asupra acelui stoc.
Daca nu poti determina costul marfii la pret de achizitie, conform facturilor primite de la furnizor si esti sigur de faptul ca nu ai achizitii de la neplatitori de TVA, iar daca pretul de vanzare ramane nemodificat si toata marfa este cu cota de TVA de 19%, atunci operatiunile sunt urmatoarele:
1. 4426 = 371 18123,43 lei (cu suma aferenta TVA de dedus)
2. 371 = 4428 18123.43 lei (TVA neexigibila aferent stocului de marfa, la nivelul TVA de dedus);
3. 378 = 4428 15818.28 lei (ajustarea adaosului comercial cu TVA aferent stocului de marfa la pret de vanzare cu amanuntul);

Dupa inregistrarea operatiunilor vei avea urmatoarele solduri:
371 = 212582,33 lei
378 = 83254,12 lei
4428 = 33941,72 lei

[tomac]

@balasze
Simplu - TVA deductibil ajustat la stoc presupune inventar nu un simplu calcul matematic. Și poate stocul la inventar nu e ăla, poate nu sunt toate produsele din stoc cumpărate cu TVA.

[pinteae]

SI inca un amanunt, care este deosebit de important. Chiar daca firma ta nu aplica TVA la incasare, exista posibilitatea sa ai stoc de marfa de la furnizori care aplica TVA la incasare, care nu sunt achitate de catre tine la momentul inregistrarii ca platitor de TVA. Pentru astfel de situatii, deductibilitatea intervine la momentul platii facturilor respective. Ca atare, suma din articolul contabil 4426 = 371 trebuie defalcata prin articolele contabile: 4426 = 371, cu TVA la care ai drept de deducere si 4428.TP = 371, pentru TVA neachitata furnizorilor.

[balazse]

Sincer sa fiu, nu m-am gandit ca ar mai trebui spus ca trebuie facut inventar, deoarece este procedura standard, precum ca pe baza inventarului s-a stabilit stocul final.

[racoltam]

Multumesc tuturor pt. ajutor.

[cerbui]

O tema complet dezbatuta si de un real folos multora dintre noi

[precupl39]

Bună ziua.
Rog și eu ajutor pentru ajustare tva societatea trece de la platitoare de tva (nu tva la incasare), la neplatitoare de tva.
Am urmatoarele solduri: 2131 - 200000
231 - 5000
411 - 3000
401 - 20000
Nu este sold in 371.
Ce inregistrari contabile trebuie sa fac si la ce rand din D300 trebuie sa trec suma?

Va multumesc mult pentru ajutor

[gheorghei642]

Persoana impozabilă care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal în vederea aplicării regimului special de scutire are obligația să ajusteze taxa deductibilă aferentă:
a) bunurilor aflate în stoc, serviciilor neutilizate și activelor corporale fixe în curs de execuție, constatate pe bază de inventariere, în momentul trecerii la regimul de scutire, în conformitate cu prevederile art. 270 alin. (4) lit. c) și art. 304 din Codul fiscal; Daca sunteti utilizator Saga, aceasta operatiune este destul de usor de efectuat in: Operatii>>>>Alte operatii cu stocuri >>>>Inventariere;
b) bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat, aflate în proprietatea sa în momentul trecerii la regimul de scutire, în conformitate cu prevederile art. 305 din Codul fiscal;
c) activelor corporale fixe care până la data de 31 decembrie 2015 nu erau considerate bunuri de capital, care au fost fabricate sau achiziționate până la 1 ianuarie 2016 și care nu sunt complet amortizate la momentul trecerii la regimul de scutire, în conformitate cu prevederile art. 306 din Codul fiscal;
d) achizițiilor de bunuri și servicii care urmează a fi obținute, respectiv pentru care exigibilitatea de taxă a intervenit conform art. 282 alin. (2) lit. a) și b) din Codul fiscal înainte de data anulării calității de persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal și al căror fapt generator de taxă, respectiv livrarea/prestarea, are loc după această dată.
Valoarea rezultată ca urmare a efectuării ajustărilor de taxă, conform celor de mai sus, se evidențiază în ultimul decont de taxă.

[precupl39]

Vă mulțumesc!
Ideea e că știu sumele dar nu știu exact cum se face ajustarea lor? Trebuie sa adun sumele acelea si aplic procentul de 19% iar suma rezultata o trec in decontul de tva?
Multumesc mult

[pinteae]

Soldurile neachitate/neincasate din relatia cu partenerii (401/4111), nu trebuie tratate din punct de vedere al ajustarii TVA, la momentul anularii codului de TVA.
Pentru facturile achitate/incasate ulterior anularii codului de TVA, eventualele sume aferente facturilor cu TVA la plata/incasare, vor fi tratate din punct de vedere fiscal si contabil la momentul respectiv.
Pentru imobilizarile corporale, evidentiate prin intermediul contului 2131, trebuie sa aplici prevederile referitoarea la ajustarea TVA pentru bunurile de capital, daca se afla in intervalul celor 5 ani de ajustare.
Nu ne-ai spus ce anume ai inregistrat prin intermediul contului 231, ca sa putem sa-ti dam o sugestie.