factura de chatgpt plus

[nedeaa]

Buna ziua,

am achizitionat un abonament pe o luna de chatgpt plus, am primit un invoice de la apple, cu nr invoice, ce am achizitionat, suma +tva.
este ok daca am cautat cui apple romania, am introdus factura in intrari ?
sau cum sa procedez?
mentionez ca in email NU am factura in format pdf, este doar detaliata comanda suma tva si ce am cumparat

[paturcai]

Situație:
O firmă din România a achiziționat un serviciu digital (ex: ChatGPT) de la Apple din SUA, iar pe factură apare o cotă de TVA.

1. Regula generală pentru servicii de la furnizori din afara UE
Pentru servicii electronice prestate de un furnizor din afara UE (Apple SUA) către o firmă din România, locul prestării este considerat România.

Furnizorul din afara UE nu ar trebui să factureze TVA românesc, deoarece nu este înregistrat în scopuri de TVA în România și nu are obligația de colectare a TVA pentru astfel de servicii.

Mecanismul corect: Factura se emite fără TVA, iar firma din România aplică taxarea inversă (reverse charge), auto-colectând și deducând TVA la cota standard.

2. Când poate apărea TVA pe factură?
Dacă Apple a emis factura cu TVA, există două situații posibile:

Apple este înregistrată în scopuri de TVA în România sau UE și a considerat că serviciul este prestat de o entitate europeană (ex: Apple Distribution International Ltd. Irlanda). În acest caz, poate apărea TVA pe factură, dar doar dacă nu a fost furnizat un cod valid de TVA de către cumpărător.

Nu a fost introdus codul de TVA al firmei românești la achiziție. În lipsa acestuia, Apple poate fi obligată să colecteze TVA conform legislației locale din România sau UE.

3. Factura este întocmită eronat?
Da, este eronată dacă:

Achiziția a fost făcută de la Apple SUA (entitate din afara UE, neînregistrată în România), iar pe factură apare TVA românesc sau european.

Firma din România a furnizat codul său valid de TVA, iar totuși s-a emis factură cu TVA.

Nu este eronată dacă:

Achiziția s-a făcut de la o entitate Apple înregistrată în UE (ex: Irlanda) și nu a fost introdus codul de TVA al firmei la achiziție. În acest caz, Apple are obligația să colecteze TVA conform regimului OSS/MOSS.

4. Ce trebuie făcut?
Verificați de la ce entitate Apple ați cumpărat (SUA sau UE).

Verificați dacă ați introdus codul de TVA la momentul achiziției.

Dacă factura este emisă cu TVA în mod incorect:

Contactați Apple și solicitați refacerea facturii fără TVA, menționând codul de TVA.

Înregistrarea corectă este: factura fără TVA, cu aplicarea taxării inverse în România.

5. Bază legală și recomandări
Conform Codului Fiscal și directivelor europene, serviciile electronice prestate de companii din afara UE către firme din România se facturează fără TVA, iar beneficiarul aplică taxarea inversă.

Dacă totuși ați plătit TVA, solicitați corectarea facturii sau, dacă nu este posibil, consultați contabilul pentru a vedea dacă puteți deduce TVA-ul respectiv.

Concluzie:
Factura de la Apple trebuie să fie fără TVA dacă provine de la Apple SUA și ați furnizat codul de TVA. Dacă apare TVA pe factură în aceste condiții, factura este întocmită eronat și trebuie corectată.

In cazul in care deranjul este prea mare (sisigur este prea mare), includeti TVA in costul de achizitie.

[bobesa804]

Buna! Am primit factura ChatGPT de la OPENAI United States. Pe factura la datele furnizorului este trecut si nr. OSS VAT EU372041333,deasemena este trecut si codul meu de tva.Factura este intocmita fara TVA. Este corect?O inregistrez la achizitii cu taxare inversa? Ce declaratii sunt obligata sa depun? Multumesc!

[paturcai]

Inregistrati factura in INTRARI VALUTA cand creati furnizorul alegeti la tara US, si in aceclasi timp alegeti la tip de factura "Taxare inversa"
Nu se declara in 390
In D300 va fi preluata de SAGA la randul corespunzator.

[bobesa804]

Va multumesc!

[munteanud441]

Dacă Apple a emis factura cu TVA, există două situații posibile:

Apple este înregistrată în scopuri de TVA în România sau UE și a considerat că serviciul este prestat de o entitate europeană (ex: Apple Distribution International Ltd. Irlanda). În acest caz, poate apărea TVA pe factură, dar doar dacă nu a fost furnizat un cod valid de TVA de către cumpărător.

In cazul in care deranjul este prea mare (sisigur este prea mare), includeti TVA in costul de achizitie.
In cazul meu, codul de tva este furnizat catre APPLE, este si mentionat pe factura. Cu toate acestea Apple factureaza cu tva romanesc.
Inteleg ca pot sa includ (daca nu se solutioneaza altfel) tva in costul total. Intrebarea mea este: fac oricum taxare inversa la toata suma si D390?

Va multumesc

[stana821]

La o firma neplatitoare de tva, o factura de la OpenAI Irlanda, cu tva 0, mentiune de "reverse charge basis", implica inregistrarea pe cod special , depunere de 301 si 390 pentru aceste facturi si plata de tva?

[septimiuv]

Da.

[stana821]

Multumesc!
Problema este ca am primit factura pe 11.2025 si 12.2025 cu 19 euro fiecare. Inregistrarea pe cod special tva trebuia facuta anterior emiterii facturilor.
Sa incerc sa cer inregistrare cu 11 2025 si apoi sa depun 301 si 390 pt. noiembrie?

[paturcai]

Solicitati si acum codul special ca nu scot ei lupa sa caute pentru 19 EUR

[stana821]

Adica sa nu solicit cu noiembrie codul? Nici nu stiu daca este posibil, retroactiv, acest lucru.
Multumesc!

[paturcai]

Retroactiv nu puteti
Puteti acum.
Solicitati inregistrarea, puneti data pe factura primita ca fiind data de astazi (din 2026, chiar daca ati primit-o anul trecut si ati achitat-o atunci). Ati luat cunostinta de primirea facturii abia astazi. Si daca e asa de ce am platit-o? Pentru ca este Google/ChatGPT si nu am stiut ca emit si facturi, chestii din astea.
Obtineti codul special, calculati TVA, il declarati in D301 si in D390; sumele sunt ridicol de mici.

[stana821]

Multumesc pentru sfat!