Buna ziua,
o societate care livreaza marfa prin agenti de vanzari in toata tara, emite facturi conform comenzilor in data de 30 si 31.07.2025
agentii de vanzari incaseaza banii in 01 si respectiv 02 august
cum procedez?
cu data de 01.08 vom avea alta cota de TVA in casele de marcat
- pot emite chitante si nu bonuri fiscale?
- daca emit factura si bonul in data de 31.07, agentul pleaca cu ele fara sa aiba incasata valoarea facturii, iar daca clientul refuza marfa fac retur si anulare de factura dar si bon fiscal
- daca emit factura cu data de 31.07 are cota de TVA 19 , si bonul la incasare va avea cota de TVA 21 ( se fac modificari in casa de marcat si vechile cote nu mai exista)
deci cum procedam?
Schimbare cota TVA
Re: Schimbare cota TVA
Principiul de Bază: Faptul Generator de TVA
Elementul cheie în această speță este faptul generator de taxă. Conform Art. 281 din Codul Fiscal, pentru livrările de bunuri, faptul generator intervine la data la care are loc livrarea bunurilor.
Exigibilitatea TVA (momentul în care statul are dreptul să solicite plata taxei) intervine la aceeași dată cu faptul generator. Există o excepție importantă: dacă factura este emisă înainte de data livrării, exigibilitatea intervine la data emiterii facturii.
În cazul dumneavoastră, livrarea mărfii (predarea acesteia către client) se face odată cu factura, în datele de 30 și 31 iulie 2025. Prin urmare, faptul generator și exigibilitatea TVA intervin în luna iulie.
Concluzia fundamentală este că se va aplica cota de TVA în vigoare la data livrării bunurilor, adică 19%, indiferent de data la care se încasează contravaloarea acestora.
Analiza și Soluții Practice
Acum, să analizăm punctual întrebările dumneavoastră și să găsim cea mai corectă și practică soluție.
Problema: Factura din 31.07 (TVA 19%) și încasarea în 01.08 (când casa de marcat are noul TVA de 21%)
Aceasta este problema centrală. Este absolut incorect și ilegal ca factura să aibă o cotă de TVA, iar bonul fiscal emis pentru încasarea ei să aibă o altă cotă. Bonul fiscal trebuie să reflecte întocmai datele tranzacției documentate prin factură.
Aveți următoarele opțiuni corecte:
Soluția 1 (Cea mai recomandată): Emiterea de Chitanțe pentru clienții Persoane Juridice
Aceasta este cea mai simplă și eficientă metodă de a rezolva problema.
Puteți emite chitanțe în loc de bonuri fiscale? DA. Conform OUG 28/1999 privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, această obligație nu se aplică pentru încasările efectuate pe bază de chitanțe pentru facturi emise anterior către clienți persoane juridice.
Cum procedați:
Emiteți factura în data de 30 sau 31 iulie 2025, cu cota de TVA de 19%.
Agentul de vânzări livrează marfa împreună cu factura.
În zilele de 1 sau 2 august, la momentul încasării banilor (numerar), agentul emite o chitanță din chitanțier, nu un bon de la casa de marcat.
Pe chitanță se va menționa clar: "Încasare contravaloare factura seria ... nr. ... din data de ...".
Astfel, înregistrarea TVA-ului se face corect în luna iulie (conform facturii), iar încasarea se înregistrează în casierie în luna august (conform chitanței). Nu există nicio neconcordanță.
Soluția 2: Configurarea Casei de Marcat (Mai puțin probabilă)
Teoretic, furnizorul software-ului pentru casa de marcat ar trebui să ofere o soluție tehnică care să permită, pentru o perioadă limitată, emiterea de bonuri fiscale cu referire la operațiuni vechi, folosind cota veche de TVA. În practică, acest lucru este rar întâlnit și complicat. Soluția 1 este net superioară.
Răspunsuri la celelalte întrebări
- daca emit factura si bonul in data de 31.07, agentul pleaca cu ele fara sa aiba incasata valoarea facturii, iar daca clientul refuza marfa fac retur si anulare de factura dar si bon fiscal
Aceasta este o practică greșită și foarte riscantă. Bonul fiscal atestă o tranzacție finalizată și, de regulă, o plată efectuată. Emiterea lui "în avans" vă poate crea mari complicații:
Anularea unui bon fiscal este un proces birocratic. Necesită întocmirea unui dosar special care conține, printre altele, o notificare scrisă de la client și dispoziții interne.
Dacă un client refuză marfa, procedura corectă este simplă: agentul nu încasează banii, nu emite/predă niciun bon fiscal sau chitanță și se întoarce cu marfa și cu exemplarul original al facturii. Ulterior, dumneavoastră veți emite o factură storno pentru a anula complet operațiunea.
Sfat: Nu emiteți niciodată bonul fiscal înainte de a avea certitudinea încasării.
- daca emit factura cu data de 31.07 are cota de TVA 19 , si bonul la incasare va avea cota de TVA 21 ( se fac modificari in casa de marcat si vechile cote nu mai exista)
Așa cum am menționat, acest lucru este ilegal. Bonul fiscal este documentul legat de încasare, dar trebuie să reflecte datele (inclusiv cota de TVA) ale operațiunii care a generat datoria, adică factura din iulie. O astfel de neconcordanță poate fi sancționată la un control fiscal.
Rezumat Procedură Recomandată
30-31 Iulie 2025: Emiteți facturile pentru mărfurile livrate în aceste zile. Cota de TVA aplicată pe aceste facturi va fi 19%.
Agentul de vânzări livrează marfa către client împreună cu factura.
01-02 August 2025: La încasarea banilor, agentul de vânzări va proceda astfel:
Dacă clientul este Persoană Juridică (firmă): Agentul emite o CHITANȚĂ din chitanțier, pe care menționează detaliile facturii achitate. Aceasta este soluția ideală.
Dacă clientul este Persoană Fizică: Obligativitatea bonului fiscal este mai strictă. În acest caz, ideal ar fi ca încasarea să se facă tot în iulie. Dacă nu este posibil, trebuie să discutați cu furnizorul casei de marcat dacă există o funcție specială pentru astfel de situații. Dacă nu, singura variantă care rămâne, deși nu perfectă, este tot chitanța care face trimitere la factură, dar cea mai sigură cale este cea dedicată persoanelor juridice.
Prin urmare, cea mai sigură și conformă metodă este să folosiți chitanțe pentru încasările de la persoanele juridice care au loc după schimbarea cotei de TVA, dar pentru facturi emise anterior.
Este 30 iulie 2025 de la Recorder
Elementul cheie în această speță este faptul generator de taxă. Conform Art. 281 din Codul Fiscal, pentru livrările de bunuri, faptul generator intervine la data la care are loc livrarea bunurilor.
Exigibilitatea TVA (momentul în care statul are dreptul să solicite plata taxei) intervine la aceeași dată cu faptul generator. Există o excepție importantă: dacă factura este emisă înainte de data livrării, exigibilitatea intervine la data emiterii facturii.
În cazul dumneavoastră, livrarea mărfii (predarea acesteia către client) se face odată cu factura, în datele de 30 și 31 iulie 2025. Prin urmare, faptul generator și exigibilitatea TVA intervin în luna iulie.
Concluzia fundamentală este că se va aplica cota de TVA în vigoare la data livrării bunurilor, adică 19%, indiferent de data la care se încasează contravaloarea acestora.
Analiza și Soluții Practice
Acum, să analizăm punctual întrebările dumneavoastră și să găsim cea mai corectă și practică soluție.
Problema: Factura din 31.07 (TVA 19%) și încasarea în 01.08 (când casa de marcat are noul TVA de 21%)
Aceasta este problema centrală. Este absolut incorect și ilegal ca factura să aibă o cotă de TVA, iar bonul fiscal emis pentru încasarea ei să aibă o altă cotă. Bonul fiscal trebuie să reflecte întocmai datele tranzacției documentate prin factură.
Aveți următoarele opțiuni corecte:
Soluția 1 (Cea mai recomandată): Emiterea de Chitanțe pentru clienții Persoane Juridice
Aceasta este cea mai simplă și eficientă metodă de a rezolva problema.
Puteți emite chitanțe în loc de bonuri fiscale? DA. Conform OUG 28/1999 privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, această obligație nu se aplică pentru încasările efectuate pe bază de chitanțe pentru facturi emise anterior către clienți persoane juridice.
Cum procedați:
Emiteți factura în data de 30 sau 31 iulie 2025, cu cota de TVA de 19%.
Agentul de vânzări livrează marfa împreună cu factura.
În zilele de 1 sau 2 august, la momentul încasării banilor (numerar), agentul emite o chitanță din chitanțier, nu un bon de la casa de marcat.
Pe chitanță se va menționa clar: "Încasare contravaloare factura seria ... nr. ... din data de ...".
Astfel, înregistrarea TVA-ului se face corect în luna iulie (conform facturii), iar încasarea se înregistrează în casierie în luna august (conform chitanței). Nu există nicio neconcordanță.
Soluția 2: Configurarea Casei de Marcat (Mai puțin probabilă)
Teoretic, furnizorul software-ului pentru casa de marcat ar trebui să ofere o soluție tehnică care să permită, pentru o perioadă limitată, emiterea de bonuri fiscale cu referire la operațiuni vechi, folosind cota veche de TVA. În practică, acest lucru este rar întâlnit și complicat. Soluția 1 este net superioară.
Răspunsuri la celelalte întrebări
- daca emit factura si bonul in data de 31.07, agentul pleaca cu ele fara sa aiba incasata valoarea facturii, iar daca clientul refuza marfa fac retur si anulare de factura dar si bon fiscal
Aceasta este o practică greșită și foarte riscantă. Bonul fiscal atestă o tranzacție finalizată și, de regulă, o plată efectuată. Emiterea lui "în avans" vă poate crea mari complicații:
Anularea unui bon fiscal este un proces birocratic. Necesită întocmirea unui dosar special care conține, printre altele, o notificare scrisă de la client și dispoziții interne.
Dacă un client refuză marfa, procedura corectă este simplă: agentul nu încasează banii, nu emite/predă niciun bon fiscal sau chitanță și se întoarce cu marfa și cu exemplarul original al facturii. Ulterior, dumneavoastră veți emite o factură storno pentru a anula complet operațiunea.
Sfat: Nu emiteți niciodată bonul fiscal înainte de a avea certitudinea încasării.
- daca emit factura cu data de 31.07 are cota de TVA 19 , si bonul la incasare va avea cota de TVA 21 ( se fac modificari in casa de marcat si vechile cote nu mai exista)
Așa cum am menționat, acest lucru este ilegal. Bonul fiscal este documentul legat de încasare, dar trebuie să reflecte datele (inclusiv cota de TVA) ale operațiunii care a generat datoria, adică factura din iulie. O astfel de neconcordanță poate fi sancționată la un control fiscal.
Rezumat Procedură Recomandată
30-31 Iulie 2025: Emiteți facturile pentru mărfurile livrate în aceste zile. Cota de TVA aplicată pe aceste facturi va fi 19%.
Agentul de vânzări livrează marfa către client împreună cu factura.
01-02 August 2025: La încasarea banilor, agentul de vânzări va proceda astfel:
Dacă clientul este Persoană Juridică (firmă): Agentul emite o CHITANȚĂ din chitanțier, pe care menționează detaliile facturii achitate. Aceasta este soluția ideală.
Dacă clientul este Persoană Fizică: Obligativitatea bonului fiscal este mai strictă. În acest caz, ideal ar fi ca încasarea să se facă tot în iulie. Dacă nu este posibil, trebuie să discutați cu furnizorul casei de marcat dacă există o funcție specială pentru astfel de situații. Dacă nu, singura variantă care rămâne, deși nu perfectă, este tot chitanța care face trimitere la factură, dar cea mai sigură cale este cea dedicată persoanelor juridice.
Prin urmare, cea mai sigură și conformă metodă este să folosiți chitanțe pentru încasările de la persoanele juridice care au loc după schimbarea cotei de TVA, dar pentru facturi emise anterior.
Este 30 iulie 2025 de la Recorder
Tehnologia nu înlocuiește omul, dar omul care folosește tehnologia îl înlocuiește pe cel care nu o folosește.
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Re: Schimbare cota TVA
Multumesc pentru raspuns, dar am uitat sa mentionez un lucru esential
Clientii sunt persoane fizice
Clientii sunt persoane fizice
Re: Schimbare cota TVA
Am hotarat sa emitem bonuri fiscale si in perioada urmatoare.... vom face .....si vom da explicatii de ce avem diferente intre decontul de TVA si situatia lor
Re: Schimbare cota TVA
Buna ziua ! Cum pot schimba cota de 21 % in 19 % . Trebuie emisa o factura cu servicii efectuate in iulie. Daca trec 19 % nu ma lasa programul sa validez
-
balazse246
- Mesaje: 3044
- Membru din: Vin Sep 11, 2009 12:00 am
Re: Schimbare cota TVA
Buna ziua,
Va rog sa ma ajutati cu cateva clarificari referitoare la tva pentru facturile de stornare
De ex: Am primit cateva retururi de marfa inainte de 31 Iulie dar inca nu am emis facturile storno
Cum se procedeaza cu tva-ul ? Voi trece 19% avand in vedere ca receptia retururilor a fost inainte de 01 aug SAU 21% pentru ca se storneaza dupa 01 AUG?
Multumesc anticipat
Va rog sa ma ajutati cu cateva clarificari referitoare la tva pentru facturile de stornare
De ex: Am primit cateva retururi de marfa inainte de 31 Iulie dar inca nu am emis facturile storno
Cum se procedeaza cu tva-ul ? Voi trece 19% avand in vedere ca receptia retururilor a fost inainte de 01 aug SAU 21% pentru ca se storneaza dupa 01 AUG?
Multumesc anticipat
Re: Schimbare cota TVA
La facturile de stornare/retur se aplică aceeași cotă de TVA care a fost aplicată la livrarea/achiziția inițială. Nu contează data la care emiteți efectiv factura de stornare, ci faptul generator al taxei (adică momentul livrării inițiale).
„Nu inteligența ne face mari, ci bunătatea inimii. Nu contează cât de mult știi, ci cât de mult bine faci.”
Re: Schimbare cota TVA
In regula. Multumesc frumos pentru raspuns.