Bonificatie ANAF 18.12.2025

[ovidiuo]

@paund852: Nu.

[csoriki]

Se impoziteaza cu 1% la micro?

[cismasua984]

Cheltuiala cu impozitul pe profit/venit este nedeductibilă fiscal iar bonificația ar trebui sa fie neimpozabilă la rândul ei.

Profit:
4411 = 691

Micro:
4418 = 698

[ovidiuo]

Notele contabile corecte ar fi (după părerea mea - eu unul așa am facut):
- în decembrie: 4482=7588 (cu trecerea sumei la "suma neimpozabilă" in ecranul "impozit pe venit" sau "impozit pe profit", după caz)
- în aprilie, când se va compensa în fișa rol ce declarăm la trim. I 2026, 4411(4418)=4482.

[maram]

Bună dimineața. Cum se face contul 7588 neimpozabil din ecranul impozit pe venit, vă rog?

[ovidiuo]

@maram: Introduci manual valoarea bonificatiei - este rand editabil.

[stane706]

Buna ziua,
Pozitia CECCAR referitor la aceste bonificatii este ca sunt venituri impzabile in anul 2025!!!?

[ovidiuo]

@stane706: După logica mea => cum cheltuială cu impozitul pe profit este nedeductibilă, venitul care reprezintă o diminuare a acestei datorii îl consider neimpozabil. .. părerea mea !

[mantogp710]

Codul fiscal stabileste ce venituri sunt neimpozabile.

[ovidiuo]

​1. Logica Fiscală (Simetria)
​În fiscalitate funcționează un principiu nescris, dar aplicat constant prin Codul Fiscal, numit principiul simetriei: ​dacă o cheltuială a fost deductibilă la calculul impozitului, venitul din anularea acelei cheltuieli (sau reducerea ei) este impozabil.
​Dacă o cheltuială a fost nedeductibilă la calculul impozitului, venitul din anularea acelei cheltuieli este neimpozabil.
​Premisa noastră: Cheltuiala cu impozitul pe profit (cont 691) sau impozitul pe venit micro (cont 698) este, prin definiție, o cheltuială nedeductibilă (nu poți scădea impozitul din baza de impozitare pentru a calcula același impozit).
​Concluzia logică: Orice reducere, anulare sau bonificație aferentă acestui impozit, care se înregistrează ca un venit (sau stornare de cheltuială), trebuie să fie neimpozabilă. Dacă ar fi impozabilă, statul ți-ar da o facilitate cu o mână și ți-ar lua 16% (sau 1%/3%) înapoi cu cealaltă, anulând scopul bonificației.

​2. Tratamentul Fiscal
​Conform Art. 23 lit. d) din Codul Fiscal, sunt considerate venituri neimpozabile:
​"Veniturile din anularea, recuperarea, inclusiv refacturarea cheltuielilor pentru care nu s-a acordat deducere, veniturile din reducerea sau anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere, precum și veniturile din restituirea ori anularea unor dobânzi și/sau penalități de întârziere pentru care nu s-a acordat deducere [...]".
​Așadar, bonificația primită de la ANAF este un VENIT NEIMPOZABIL.

[tobosv790]

Eu zic că este "prematur" să vă faceți atâtea probleme cu această bonificație: termenul de declarare și plată a impozitului pe profit/microintrepridere este 25.06.2026. Până atunci se va mai "sedimenta" problema.

[tatum]

Buna ziua,
In cazul in care bonificatia apare in fisa pe platitor dar nu s-a primit decizie, cum procedam?
Dumneavoastra ati primit vreun document (decizie sau cum s-o numi) prin care vi se comunica acordarea bonificatiei ?
Multumesc

[ovidiuo]

@tatum: Am primit în SPV pe 17.12.2025 și 18.12.2025 o "Decizie de acordare a bonificației de 3% [...]".

[ovidiuo]

@tobosv790: Așa este, aveți dreptate. Dar sunt firme micuțe (cu activitate simplă, fără clienți, furnizori, datorii în sold) care își pot închide efectiv decembrie acum ... și cumva nu așteaptă 25.06 .. vor și dividendele instant după depunerea bilanțului la decembrie (cum apare, în februarie) și de asta ar cam trebuie să știm clar cum tratăm bonificația din decembrie.

[gheorghei642]

Bonificatia acordata firmelor conform Ordin MF Nr.540/2025 răsplătește comportamentul fiscal corect printr-o reducere efectivă a sarcinii fiscale, se reflectată în fișa fiscală ca plată în plus și se compensează automat cu alte obligații fiscale.
Asadar, sa presupunem, ca data comunicarii in SPV a deciziei de acordare a bonificatiei de 3% este 17.12.2025.
Cum procedam:
(i) identificam IBAN-ul prin care s-a platit impozitul pe profit stablit prin D101_2024 sau, dupa caz, D100 impozitul pe venitul micro aferent T4.2024;
(ii) sa presupunem ca IBAN este ROXXBTRL, asadar, "mergem" la Jurnal banca selectam IBAN ROXXBTRL, si:
- din 25.06.2025 (cand, presupunem, am efectuat plata impozitelor profit, micro, dupa caz, din tabelul de jos, selectam linia si efectuam o copiere:
- revenim in 17.12.2025 - data comunicarii deciziei si facem o lipire. Exemplu, copiere suma de 12.000 lei 4411/4418=5121 din 25.06.2025, lipire in data de 17.12.2025 suma de 12.000 lei (4411/4418=5121) dar cu semnul minus in fata;
- in continuare, adaug: o linie 4411/4418=5121) 11.000 ( 12.000 minus bonificatia acordata de 1.000); si inca o linie cu inregistrarea bonificatiei (reducerea sarcinii fiscale aferente anului 2024) 473.9908=5121 1.000 lei. Compensarea, din oficiu sau la cerere: 4411/4418, etc. alte obligatii bugetare certe, lichide și exigibile = 473.9908 pana la concurenta sumei de 1.000 lei.