Vanzare auto inregistrat cu TVA 50% nedeductibil

[bojinovicif]

Buna ziua
Va rog sa ma ajutati sa fac inregistrare in SAGA pentru ajustarea TVA la un auto vandut la un an dupa achizitionare.

[paturcai]

Exemplu:
Data achiziției: 1 septembrie 2025 (după intrarea în vigoare a cotei de 21%).
Preț achiziție: 200.000 lei (baza).
TVA la achiziție (21%): 42.000 lei.
Deducere inițială: Ați dedus doar 50% = 21.000 lei. (Restul de 21.000 lei a fost inclus în costul mașinii/cheltuială).
Perioada de ajustare (5 ani): 2025, 2026, 2027, 2028, 2029.
Eveniment: Vindeți mașina în octombrie 2026 (după 1 an de utilizare).
Regim vânzare: O vindeți cu TVA (se emite factură cu 21%).
Calculul Ajustării Pozitive (TVA de recuperat)
Conform Codului Fiscal, deoarece vindeți mașina în regim de taxare (cu TVA), se consideră că pentru restul anilor din perioada de ajustare, mașina este alocată 100% activității taxabile. Prin urmare, aveți dreptul să recuperați TVA-ul pe care nu l-ați dedus inițial pentru anii rămași.
1. Determinarea anilor rămași:
Anul 1 (2025): A trecut (deducere 50% rămâne definitivă).
Anul 2 (2026) - Anul vânzării: Se ajustează.
Anul 3 (2027): Se ajustează.
Anul 4 (2028): Se ajustează.
Anul 5 (2029): Se ajustează.
Total ani de ajustat: 4 ani.
2. Formula de calcul: Suma de ajustat este partea de TVA nededusă (cei 50% pierduți inițial), împărțită la 5 ani și înmulțită cu anii rămași.
Ajustarea:
TVA nededus / 5 ani ((sau cat ati considerat perioada de amrotizare) x 1 an (perioada de folosinta)
TVA Nededus inițial = 21.000 lei
Ajustare anuală = 21.000 / 5 = 4.200 Total de recuperat = 4.200 x 4 ani = 16.800 lei Rezultatul Final
În decontul de TVA din luna vânzării (octombrie 2026), veți înregistra o ajustare pozitivă de 16.800 lei.Aceasta înseamnă că statul vă permite să deduceți (să scădeți din TVA-ul de plată) această sumă, deoarece ați colectat TVA la vânzarea integrală a mașinii.Notă Contabilă (Exemplu)Vânzarea generează TVA Colectat (4427), dar ajustarea vă aduce TVA Deductibil (4426).Înregistrarea ajustării:4426 (TVA Deductibilă) = 635 (Cheltuieli cu alte impozite și taxe) ... 16.800 lei(Sau contul de activ corespunzător dacă valoarea mașinii nu a fost amortizată integral, în funcție de politica contabilă, dar cel mai adesea se face storno de cheltuială sau venit, efectul fiind recuperarea taxei).

[tomac]

Despre ce ajustare vorbi aici?!
Se vinde mașina și gata. Se colectează TVA. Nu se face nicio ajustare.

[bojinovicif]

În decontul de TVA din luna vânzării ( 2025 in cazul nostru), veți înregistra o ajustare pozitivă de 16.800 lei.Aceasta înseamnă că statul vă permite să deduceți (să scădeți din TVA-ul de plată) această sumă, deoarece ați colectat TVA la vânzarea integrală a mașinii.Notă Contabilă (Exemplu)Vânzarea generează TVA Colectat (4427), dar ajustarea vă aduce TVA Deductibil (4426).Înregistrarea ajustării:4426 (TVA Deductibilă) = 635 (Cheltuieli cu alte impozite și taxe) ... 16.800 lei(Sau contul de activ corespunzător dacă valoarea mașinii nu a fost amortizată integral, în funcție de politica contabilă, dar cel mai adesea se face storno de cheltuială sau venit, efectul fiind recuperarea taxei).

Multumesc mult. Nu stiam in ce cont corespondent de cheltuiala sa inregistrez diferenta la TVA : ajustare<nedeductibilul inregistrat initial in 2133 - pentru un an.

[bojinovicif]

Despre ce ajustare vorbi aici?!

O masina cumparata ca activ amortizabil si care nu este folosita 100% in activitatea economica deduce initial 50% TVA, iar restul de 50% mareaste valoarea contului 2133. Cand vinzi activul ramai cu acest TVA in cont, dar ai dreptul sa deduci din el o parte, ajustarea, restul pe cheltuiala nedeductibila

[tomac]

De unde această concluzie?!