Buna! Va rog sa ma ajutati/lamuriti!
Incepand cu data de 16.01.2026 am trecut la neplatitor tva la solicitarea mea. Ce inregistrari trebuie sa fac?
Sold 371 (31.12.2025) - 154.195,54
Sold 371 (15.01.2026) - 165.527,7
Sold 378 (31.12.2025) - 30.481,22
Sold 378 (15.01.2026) - 32.787,41
Sold 4428 (31.12.2025) - 21.424,74
Sold 4428 (15.01.2026) - 22.873,72
Sold 4426 (15.01.2026) - 1.408,72
Sold 4427 (15.01.2026) - 1.328,04
Mentionez ca am conturi analitice pe fiecare in parte, de ex 371.1.11, 371.1.21 etc.
Este corect 4428 = 378 22.873,72?
Pretul de vanzare va ramane acelasi.
Tin o gestiune global-valorica iar ca platitor de tva am intrat incepand cu 01.02.2025.
Trebuie sa mai fac vreo ajustare de TVA?
Tin sa mentionez ca lucrez in contabilitate doar pentru mine si atat. Va multumesc!
trecere la neplatitor tva
Re: trecere la neplatitor tva
Calculele sunt facute pe un TVA de 21%
1. Determinarea Costului de Achiziție (Baza de calcul)
Mai întâi, trebuie să extragem costul efectiv al mărfii din stoc, eliminând adaosul și TVA-ul neexigibil existent.
• Sold 371: 165.527,70 lei
• Sold 378: 32.787,41 lei
• Sold 4428: 22.873,72 lei
Cost \ Achiziție = 371 - (378 + 4428)
Cost = 165.527,70 - (32.787,41 + 22.873,72) = 165.527,70 - 55.661,13
Cost de achiziție (stoc net): 109.866,57 lei
________________________________________
2. Calculul Ajustării TVA (Cota 21%)
Deoarece firma devine neplătitoare, trebuie să ajustați (să dați înapoi statului) TVA-ul dedus la achiziția acestui stoc. Vom aplica cota de 21% indicată de dvs.
TVA de Ajustat = 109.866,57 lei X 21% = 23.071,98 lei
Această sumă reprezintă o datorie suplimentară către stat și va deveni parte din costul mărfii.
________________________________________
3. Monografia Contabilă de Ajustare și Reglare Preț
Iată notele contabile pe care trebuie să le faceți la 31.01.2026:
Nota 1: Înregistrarea ajustării TVA (Datoria către stat)
TVA-ul ajustat majorează valoarea stocului (371) și se înregistrează ca o diminuare a TVA-ului deductibil (sau plată directă). Tehnic, se creditează 4426.
371 = 4426 23.071,98 lei
Nota 2: Anularea TVA neexigibil (4428)
Deoarece nu mai colectați TVA la vânzare, soldul contului 4428 se anulează pe seama mărfii.
4428 = 371cu suma de 22.873,72 lei
Nota 3: Reglarea prețului de vânzare (Impactul cotei de 21%)
Să vedem ce s-a întâmplat cu soldul contului 371:
• A crescut cu ajustarea (Nota 1): +23.071,98
• A scăzut cu anularea 4428 (Nota 2): -22.873,72
• Diferența: +198,26 lei
Dacă nu faceți nimic, prețul stocului ar crește cu 198,26 lei. Deoarece doriți ca prețul să rămână același (165.527,70 lei), trebuie să suportați această diferență din marja comercială (378). Practic, faptul că TVA-ul "pierdut" (21%) este mai mare decât TVA-ul pe care îl aveați în preț (calculat anterior), vă diminuează puțin profitul viitor.
378 = 371 cu suma de 198,26 lei
(Prin această notă, soldul 371 revine exact la 165.527,70 lei).
________________________________________
4. Simularea Notei de Închidere TVA (Regularizarea)
Acum să calculăm cât aveți de plată la stat în urma Decontului D300 final.
Situația conturilor înainte de închidere:
• 4427 (TVA Colectată): Sold creditor 1.328,04 lei
• 4426 (TVA Deductibilă):
o Aveați debit: 1.408,72 lei
o Ați făcut Nota 1 (Credit): 23.071,98 lei
o Sold Final 4426: Este CREDITOR cu suma de 21.663,26 lei (23.071,98 - 1.408,72).
Observație: Faptul că 4426 are sold creditor este normal în cazul ajustărilor de ieșire de la TVA; înseamnă că aveți de restituit TVA dedus anterior.
Nota 4: Închiderea conturilor de TVA și stabilirea sumei de plată (4423)
Trebuie să virăm ambele solduri (4427 și soldul creditor al lui 4426) în contul de TVA de plată.
% = 4423 ....22.991,30 lei
4427......1.328,04 lei
4426.... 21.663,26 lei
(Nota: În unele softuri, închiderea se face 4426 = 4423 dacă 4426 e creditor, sau se stinge prin 4427 = 4426 cu minus. Rezultatul matematic este același: aveți de plată suma ajustării minus ce aveați de recuperat).
Concluzie Finală
La data de 25.02.2026 (termenul de plată pentru luna Ianuarie), firma va avea de achitat bugetului de stat suma totală de:
22.991,30 Lei
Această sumă se compune din:
1. TVA-ul normal de plată din activitatea lunii (1.328 colectat - 1.408 dedus = -80 lei de recuperat).
2. TVA-ul ajustat pe stoc (23.071,98 lei de plată).
3. Calcul: 23.071,98 - 80,68 = 22.991,30 Lei.
1. Determinarea Costului de Achiziție (Baza de calcul)
Mai întâi, trebuie să extragem costul efectiv al mărfii din stoc, eliminând adaosul și TVA-ul neexigibil existent.
• Sold 371: 165.527,70 lei
• Sold 378: 32.787,41 lei
• Sold 4428: 22.873,72 lei
Cost \ Achiziție = 371 - (378 + 4428)
Cost = 165.527,70 - (32.787,41 + 22.873,72) = 165.527,70 - 55.661,13
Cost de achiziție (stoc net): 109.866,57 lei
________________________________________
2. Calculul Ajustării TVA (Cota 21%)
Deoarece firma devine neplătitoare, trebuie să ajustați (să dați înapoi statului) TVA-ul dedus la achiziția acestui stoc. Vom aplica cota de 21% indicată de dvs.
TVA de Ajustat = 109.866,57 lei X 21% = 23.071,98 lei
Această sumă reprezintă o datorie suplimentară către stat și va deveni parte din costul mărfii.
________________________________________
3. Monografia Contabilă de Ajustare și Reglare Preț
Iată notele contabile pe care trebuie să le faceți la 31.01.2026:
Nota 1: Înregistrarea ajustării TVA (Datoria către stat)
TVA-ul ajustat majorează valoarea stocului (371) și se înregistrează ca o diminuare a TVA-ului deductibil (sau plată directă). Tehnic, se creditează 4426.
371 = 4426 23.071,98 lei
Nota 2: Anularea TVA neexigibil (4428)
Deoarece nu mai colectați TVA la vânzare, soldul contului 4428 se anulează pe seama mărfii.
4428 = 371cu suma de 22.873,72 lei
Nota 3: Reglarea prețului de vânzare (Impactul cotei de 21%)
Să vedem ce s-a întâmplat cu soldul contului 371:
• A crescut cu ajustarea (Nota 1): +23.071,98
• A scăzut cu anularea 4428 (Nota 2): -22.873,72
• Diferența: +198,26 lei
Dacă nu faceți nimic, prețul stocului ar crește cu 198,26 lei. Deoarece doriți ca prețul să rămână același (165.527,70 lei), trebuie să suportați această diferență din marja comercială (378). Practic, faptul că TVA-ul "pierdut" (21%) este mai mare decât TVA-ul pe care îl aveați în preț (calculat anterior), vă diminuează puțin profitul viitor.
378 = 371 cu suma de 198,26 lei
(Prin această notă, soldul 371 revine exact la 165.527,70 lei).
________________________________________
4. Simularea Notei de Închidere TVA (Regularizarea)
Acum să calculăm cât aveți de plată la stat în urma Decontului D300 final.
Situația conturilor înainte de închidere:
• 4427 (TVA Colectată): Sold creditor 1.328,04 lei
• 4426 (TVA Deductibilă):
o Aveați debit: 1.408,72 lei
o Ați făcut Nota 1 (Credit): 23.071,98 lei
o Sold Final 4426: Este CREDITOR cu suma de 21.663,26 lei (23.071,98 - 1.408,72).
Observație: Faptul că 4426 are sold creditor este normal în cazul ajustărilor de ieșire de la TVA; înseamnă că aveți de restituit TVA dedus anterior.
Nota 4: Închiderea conturilor de TVA și stabilirea sumei de plată (4423)
Trebuie să virăm ambele solduri (4427 și soldul creditor al lui 4426) în contul de TVA de plată.
% = 4423 ....22.991,30 lei
4427......1.328,04 lei
4426.... 21.663,26 lei
(Nota: În unele softuri, închiderea se face 4426 = 4423 dacă 4426 e creditor, sau se stinge prin 4427 = 4426 cu minus. Rezultatul matematic este același: aveți de plată suma ajustării minus ce aveați de recuperat).
Concluzie Finală
La data de 25.02.2026 (termenul de plată pentru luna Ianuarie), firma va avea de achitat bugetului de stat suma totală de:
22.991,30 Lei
Această sumă se compune din:
1. TVA-ul normal de plată din activitatea lunii (1.328 colectat - 1.408 dedus = -80 lei de recuperat).
2. TVA-ul ajustat pe stoc (23.071,98 lei de plată).
3. Calcul: 23.071,98 - 80,68 = 22.991,30 Lei.
Tehnologia nu înlocuiește omul, dar omul care folosește tehnologia îl înlocuiește pe cel care nu o folosește.
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Re: trecere la neplatitor tva
Va multumesc foarte frumos pentru ajutor!