Bună ziua,
Vă rog frumos să îmi spuneți dacă activitatea având codul CAEN 8695 (Activități de fizioterapie) este scutită de TVA?
Mulțumesc frumos!
Cod CAEN
Re: Cod CAEN
Da, în principiu, serviciile de fizioterapie (CAEN 8695) sunt SCUTITE de TVA, dar această scutire se aplică în baza naturii activității (scutire pentru servicii medicale), nu în baza plafonului de cifră de afaceri.
Sa nu credem ca "relaxarea" face parte din activitatea "medicala"
Totuși, există câteva condiții esențiale pentru a beneficia de această scutire, conform Codului Fiscal (Art. 292):
1. Baza Legală (Scutire fără drept de deducere)
Conform Art. 292, alin. (1), lit. c) din Codul Fiscal (valabil și în scenariul viitor), sunt scutite de taxă:
"Prestările de îngrijiri medicale și/sau paramedicale furnizate de persoane care își desfășoară activitatea legal, potrivit legislației în materie."
2. Condițiile Obligatorii
Nu este suficient să aveți codul CAEN 8695 în actul constitutiv. Pentru ca factura să fie emisă fără TVA (în regim de scutire), trebuie îndeplinite cumulativ următoarele:
Scopul Terapeutic: Serviciile trebuie să aibă ca scop diagnosticarea, tratarea sau vindecarea unor afecțiuni.
Autorizarea: Serviciile trebuie prestate de personal calificat și autorizat (fizioterapeuți cu drept de liberă practică, autorizație de funcționare de la DSP/Colegiul Fizioterapeuților etc.).
Locul prestării: De regulă, acestea se desfășoară într-un cadru autorizat medical.
3. Marea Capcană: Relaxare vs. Tratament
Aceasta este zona unde ANAF face cele mai multe verificări la firmele cu CAEN 8695:
SCUTIT DE TVA: Fizioterapie de recuperare, kinetoterapie post-traumatică, masaj terapeutic prescris medical.
PURTĂTOR DE TVA (Taxabil): Masaj de relaxare, masaj anticelulitic, tratamente de înfrumusețare/SPA, chiar dacă sunt făcute de un fizioterapeut. Acestea sunt considerate servicii de estetică/întreținere corporală și nu intră la scutirea medicală.
Impactul asupra discuției noastre anterioare
Dacă firma dumneavoastră prestează exclusiv servicii medicale de fizioterapie (scutite conform Art. 292):
Firma nu avea dreptul să deducă TVA nici în trecut (pentru achizițiile destinate exclusiv acestor servicii).
Dacă ați dedus TVA (fiind plătitor), înseamnă că probabil ați avut și activități taxabile (vânzare de creme, orteze, sau servicii de relaxare/înfrumusețare).
Concluzie: Dacă stocul despre care am vorbit anterior (cele 165.527 lei) este compus din produse destinate revânzării (ex: creme, uleiuri) sau echipamente folosite la servicii de înfrumusețare (taxabile), atunci calculul de ajustare rămâne perfect valabil.
Dacă firma face doar fizioterapie medicală, ea este scutită de TVA indiferent dacă depășește sau nu plafonul de 300.000 lei (sau noul plafon aplicabil în 2026).
Sa nu credem ca "relaxarea" face parte din activitatea "medicala"
Totuși, există câteva condiții esențiale pentru a beneficia de această scutire, conform Codului Fiscal (Art. 292):
1. Baza Legală (Scutire fără drept de deducere)
Conform Art. 292, alin. (1), lit. c) din Codul Fiscal (valabil și în scenariul viitor), sunt scutite de taxă:
"Prestările de îngrijiri medicale și/sau paramedicale furnizate de persoane care își desfășoară activitatea legal, potrivit legislației în materie."
2. Condițiile Obligatorii
Nu este suficient să aveți codul CAEN 8695 în actul constitutiv. Pentru ca factura să fie emisă fără TVA (în regim de scutire), trebuie îndeplinite cumulativ următoarele:
Scopul Terapeutic: Serviciile trebuie să aibă ca scop diagnosticarea, tratarea sau vindecarea unor afecțiuni.
Autorizarea: Serviciile trebuie prestate de personal calificat și autorizat (fizioterapeuți cu drept de liberă practică, autorizație de funcționare de la DSP/Colegiul Fizioterapeuților etc.).
Locul prestării: De regulă, acestea se desfășoară într-un cadru autorizat medical.
3. Marea Capcană: Relaxare vs. Tratament
Aceasta este zona unde ANAF face cele mai multe verificări la firmele cu CAEN 8695:
SCUTIT DE TVA: Fizioterapie de recuperare, kinetoterapie post-traumatică, masaj terapeutic prescris medical.
PURTĂTOR DE TVA (Taxabil): Masaj de relaxare, masaj anticelulitic, tratamente de înfrumusețare/SPA, chiar dacă sunt făcute de un fizioterapeut. Acestea sunt considerate servicii de estetică/întreținere corporală și nu intră la scutirea medicală.
Impactul asupra discuției noastre anterioare
Dacă firma dumneavoastră prestează exclusiv servicii medicale de fizioterapie (scutite conform Art. 292):
Firma nu avea dreptul să deducă TVA nici în trecut (pentru achizițiile destinate exclusiv acestor servicii).
Dacă ați dedus TVA (fiind plătitor), înseamnă că probabil ați avut și activități taxabile (vânzare de creme, orteze, sau servicii de relaxare/înfrumusețare).
Concluzie: Dacă stocul despre care am vorbit anterior (cele 165.527 lei) este compus din produse destinate revânzării (ex: creme, uleiuri) sau echipamente folosite la servicii de înfrumusețare (taxabile), atunci calculul de ajustare rămâne perfect valabil.
Dacă firma face doar fizioterapie medicală, ea este scutită de TVA indiferent dacă depășește sau nu plafonul de 300.000 lei (sau noul plafon aplicabil în 2026).
Tehnologia nu înlocuiește omul, dar omul care folosește tehnologia îl înlocuiește pe cel care nu o folosește.
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Re: Cod CAEN
Serviciile de fizioterapie sunt scutite de TVA fără drept de deducere dacă sunt îndeplinite cumulativ aceste condiții:
- Sunt servicii medicale de diagnostic, tratament și recuperare
-Sunt prestate în scop terapeutic (nu wellness, relaxare, masaj de întreținere etc.)
- Sunt prestate de personal autorizat medical (fizioterapeut, kinetoterapeut etc.)
- Activitatea este desfășurată într-o unitate autorizată DSP (cabinet, clinică, centru medical)
Dacă aceste condiții sunt îndeplinite, atunci serviciile de fizioterapie sunt considerate servicii medicale și sunt scutite de TVA, indiferent dacă firma este sau nu plătitoare de TVA.
Când NU este scutită de TVA:
- dacă se fac masaje de relaxare / wellness
- dacă nu există autorizație DSP
- dacă nu sunt încadrate ca servicii medicale propriu-zise
- dacă sunt prestate de persoane fără calificare/aviz medical
Fizioterapia medicală rămâne scutită conform art. 292 CF, dacă este activitate de recuperare medicală într-o clinică autorizată.
- Sunt servicii medicale de diagnostic, tratament și recuperare
-Sunt prestate în scop terapeutic (nu wellness, relaxare, masaj de întreținere etc.)
- Sunt prestate de personal autorizat medical (fizioterapeut, kinetoterapeut etc.)
- Activitatea este desfășurată într-o unitate autorizată DSP (cabinet, clinică, centru medical)
Dacă aceste condiții sunt îndeplinite, atunci serviciile de fizioterapie sunt considerate servicii medicale și sunt scutite de TVA, indiferent dacă firma este sau nu plătitoare de TVA.
Când NU este scutită de TVA:
- dacă se fac masaje de relaxare / wellness
- dacă nu există autorizație DSP
- dacă nu sunt încadrate ca servicii medicale propriu-zise
- dacă sunt prestate de persoane fără calificare/aviz medical
Fizioterapia medicală rămâne scutită conform art. 292 CF, dacă este activitate de recuperare medicală într-o clinică autorizată.
„Nu inteligența ne face mari, ci bunătatea inimii. Nu contează cât de mult știi, ci cât de mult bine faci.”