Taxa afiliati

[paulikg]

Firma din Ro , cu CA<50.000.000 euro, plateste catre afiliatul din UE 1% din CA taxa licenta, “license fee”.
1. Aceasta taxa intra in cadrul “taxa afiliati”?
2. Pentru calculul impozitului pe profit 2025 trebuie luat in considerare aceasta deductibilitate de 1%?
3. Cum se calculeaza? Exclus/inclus chelt. cu impozitul de profit in totalul cheltuielilor? Exclus/inclus aceste chelt. a caror deductibilitate de 1% analizam?
4. Anul de referinta 2024 pentru ce se foloseste?

Va multumesc !

O zi buna!

[tomac]

Ați scăpat de o grijă

[paulikg]

Momentan, da

Dar intrebarea ramane.

O zi buna!

[tomac]

Depinde. Ce înseamnă license fee?
Art.25^1 CF limitează la:
- cheltuieli aferente drepturilor de proprietate intelectuală,
- cheltuieli de management,
- consultanță,
în relația cu entități afiliate care nu sunt înființate/constituite și nu au locul conducerii efective în România, cheltuielile ce intră în plafonul acela de limitare. Dacă nu se poate încadra în niciuna din cele trei categorii eu zic că nu intră.

[paulikg]

Buna ziua

License fee
Conform contract, "licentiatul" (firma RO) plateste catre "licentiator" (afiliatul UE) pentru utilizarea/co-utilizarea a marcii "XXXXXX", o remunerare de 1% din cifra de afaceri anuala.

[tomac]

Este foarte ambiguă formularea.
Poate fi redevență sau poate fi cheltuială de drept de proprietate intelectuală.

[paulikg]

Multumesc pentru raspuns!