Provizion clienți incert
Provizion clienți incert
O societate plătitoare de impozit venit microintreprindere si plătitoare de Tva la încasare, a primit înștiințare că s-a deschis procedura de faliment pentru un anume client, in nov. 2024. S-a inscris la masa credală, dar informatia am primit - o târziu, motiv pentru care, in decembrie 2025, am procedat la trecerea clientului, la clienți incerti prin inreg. 4118= 4111 cu toată suma inclusiv tva. Intrebarea mea este : trebuia să inregistrez si cheltuielile (ct. 6814) privind ajustarile baza plus tva, tot in anul 2025?. Mentionez că societatea este deja pe pierdere iar incepand cu ianuarie 2026, a trecut la impozit pe profit. Vă rog, să mă ajutați cu o părere.
Re: Provizion clienți incert
Corectați înregistrarea din decembrie 2025 dacă ați înregistrat deja și 6814:
Dacă ați înregistrat greșit:
6814 = 491 (anulare)
4118 = 4111 (rămâne corectă)
2026...Așteptați sentința definitivă de închidere a falimentului sau confirmarea lichidatorului că nu există fonduri de distribuit
La momentul respectiv, înregistrați:
% = 4118 (stornare creanță)
654 (pierdere din creanțe - deductibilă)
4428 (TVA neexigibilă - pentru regularizare, dacă e cazul)
Decizia corectă este să nu înregistrați ajustări contabile (6814) în 2025. Așteptați momentul cert al irecuperabilității în 2026, când veți putea înregistra cheltuiala deductibilă (654), care vă va reduce baza impozabilă pentru impozitul pe profit într-un an în care veți fi oricum la acest sistem de impunere.
Dacă ați înregistrat greșit:
6814 = 491 (anulare)
4118 = 4111 (rămâne corectă)
2026...Așteptați sentința definitivă de închidere a falimentului sau confirmarea lichidatorului că nu există fonduri de distribuit
La momentul respectiv, înregistrați:
% = 4118 (stornare creanță)
654 (pierdere din creanțe - deductibilă)
4428 (TVA neexigibilă - pentru regularizare, dacă e cazul)
Decizia corectă este să nu înregistrați ajustări contabile (6814) în 2025. Așteptați momentul cert al irecuperabilității în 2026, când veți putea înregistra cheltuiala deductibilă (654), care vă va reduce baza impozabilă pentru impozitul pe profit într-un an în care veți fi oricum la acest sistem de impunere.
„Nu inteligența ne face mari, ci bunătatea inimii. Nu contează cât de mult știi, ci cât de mult bine faci.”
Re: Provizion clienți incert
Ramane doar inregistrarea făcută deja in decembrie 2025. Perfect! Pentru restul am înțeles cum si când să intervin. Vă mulțumesc domnule Herganiec.