Buna ziua, pt un pfa neplatitor de tva, tva-ul declarat prin 301, la efectuarea platii din banca reprezinta cheltuiala deductibila, dar impozitul pt nerezidenti declarat prin 100?
Mulțumesc frumos!
Pfa neplatitor de tva bolt
Re: Pfa neplatitor de tva bolt
1. TVA-ul declarat prin D301 (Decontul special)
Pentru un PFA neplătitor de TVA, această taxă este considerată cheltuială deductibilă.
• Explicație: Deoarece nu sunteți înregistrat normal în scopuri de TVA, nu aveți drept de deducere (adică nu puteți scădea TVA-ul plătit din cel încasat). Prin urmare, TVA-ul pe care îl plătiți la stat pentru achiziții intracomunitare (de exemplu, reclame Facebook, Google sau unelte software din UE) devine un cost suplimentar al achiziției.
• Temei legal: Codul Fiscal (Art. 68) permite deducerea cheltuielilor reprezentând taxe și impozite, altele decât impozitul pe venit. Așadar, în Registrul de Evidență Fiscală, veți trece valoarea serviciului plus TVA-ul plătit prin D301 ca fiind cheltuială totală deductibilă.
2. Impozitul pentru nerezidenți
Aici tratamentul depinde de modul în care este gestionată plata:
• Dacă impozitul este REȚINUT la sursă (Cazul standard): În acest caz, întreaga sumă brută a facturii este cheltuială deductibilă.
o Exemplu: Aveți o factură de 1.000 lei. Rețineți 10% (100 lei) pentru statul român și plătiți partenerului extern 900 lei. În contabilitatea PFA, cheltuiala deductibilă este de 1.000 lei (suma brută). Practic, impozitul este „inclus” în costul serviciului.
• Dacă PFA-ul SUPORTĂ impozitul (Metoda sutei mărite): Dacă în contract scrie că partenerul trebuie să primească „suma netă” (de exemplu, 1.000 lei „curat”) și PFA-ul plătește impozitul peste această sumă din buzunarul propriu, atunci acea parte de impozit plătită în plus este, de regulă, nedeductibilă. Statul consideră că este o cheltuială proprie a PFA-ului pentru a acoperi obligația altcuiva, nu o cheltuială necesară afacerii.
________________________________________
Sfat practic pentru 2025:
Pentru a maximiza deductibilitatea, asigurați-vă că:
1. Păstrați dovezile de plată ale TVA-ului din D301 și ale impozitului pe nerezidenți.
2. Aveți Certificatul de Rezidență Fiscală al partenerului extern (dacă doriți să aplicați o cotă de impozitare mai mică sau scutire, conform convențiilor de evitare a dublei impuneri).
Notă: Din 2024, și CASS-ul (sănătatea) plătit de PFA a devenit cheltuială deductibilă la calculul impozitului pe venit, deci nu uitați să o includeți și pe aceasta în calculele pentru Declarația Unică din 2026.
Pentru un PFA neplătitor de TVA, această taxă este considerată cheltuială deductibilă.
• Explicație: Deoarece nu sunteți înregistrat normal în scopuri de TVA, nu aveți drept de deducere (adică nu puteți scădea TVA-ul plătit din cel încasat). Prin urmare, TVA-ul pe care îl plătiți la stat pentru achiziții intracomunitare (de exemplu, reclame Facebook, Google sau unelte software din UE) devine un cost suplimentar al achiziției.
• Temei legal: Codul Fiscal (Art. 68) permite deducerea cheltuielilor reprezentând taxe și impozite, altele decât impozitul pe venit. Așadar, în Registrul de Evidență Fiscală, veți trece valoarea serviciului plus TVA-ul plătit prin D301 ca fiind cheltuială totală deductibilă.
2. Impozitul pentru nerezidenți
Aici tratamentul depinde de modul în care este gestionată plata:
• Dacă impozitul este REȚINUT la sursă (Cazul standard): În acest caz, întreaga sumă brută a facturii este cheltuială deductibilă.
o Exemplu: Aveți o factură de 1.000 lei. Rețineți 10% (100 lei) pentru statul român și plătiți partenerului extern 900 lei. În contabilitatea PFA, cheltuiala deductibilă este de 1.000 lei (suma brută). Practic, impozitul este „inclus” în costul serviciului.
• Dacă PFA-ul SUPORTĂ impozitul (Metoda sutei mărite): Dacă în contract scrie că partenerul trebuie să primească „suma netă” (de exemplu, 1.000 lei „curat”) și PFA-ul plătește impozitul peste această sumă din buzunarul propriu, atunci acea parte de impozit plătită în plus este, de regulă, nedeductibilă. Statul consideră că este o cheltuială proprie a PFA-ului pentru a acoperi obligația altcuiva, nu o cheltuială necesară afacerii.
________________________________________
Sfat practic pentru 2025:
Pentru a maximiza deductibilitatea, asigurați-vă că:
1. Păstrați dovezile de plată ale TVA-ului din D301 și ale impozitului pe nerezidenți.
2. Aveți Certificatul de Rezidență Fiscală al partenerului extern (dacă doriți să aplicați o cotă de impozitare mai mică sau scutire, conform convențiilor de evitare a dublei impuneri).
Notă: Din 2024, și CASS-ul (sănătatea) plătit de PFA a devenit cheltuială deductibilă la calculul impozitului pe venit, deci nu uitați să o includeți și pe aceasta în calculele pentru Declarația Unică din 2026.
Tehnologia nu înlocuiește omul, dar omul care folosește tehnologia îl înlocuiește pe cel care nu o folosește.
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
-
stoicaa504
- Mesaje: 109
- Membru din: Mie Ian 19, 2022 10:02 pm
Re: Pfa neplatitor de tva bolt
Bună seara, am sunat la finante și au spus ca tva-ul ai impozitul pe nerezidenti nu se includ la cheltuieli, sunt taxe. 
Re: Pfa neplatitor de tva bolt
1. Argumentul legal pentru TVA (D301)
ANAF are dreptate într-un singur sens: pentru o firmă (SRL) plătitoare de TVA, TVA-ul nu este cheltuială, ci un cont de creanță/datorie.
Dar pentru un PFA neplătitor de TVA (cazul dumneavoastră):
Codul Fiscal, Art. 68, alin. (4), lit. c) spune clar: "Sunt cheltuieli deductibile [...] cheltuielile reprezentând taxe și impozite, altele decât impozitul pe venit".
Atunci când plătiți TVA prin D301 pentru un serviciu de la Booking/Facebook, acel TVA nu este "taxă pe afacere", ci parte din costul de achiziție.
Dacă ați cumpăra un laptop de la eMAG, ați primi o factură cu TVA inclus. Fiind neplătitor de TVA, deduceți toată suma (Baza + TVA). D301 este exact același lucru, doar că TVA-ul nu îl dați furnizorului, ci îl virați direct la stat.
Concluzie: Dacă TVA-ul din D301 nu ar fi deductibil, ați fi impozitat la venitul net pe o sumă de bani care v-a ieșit efectiv din buzunar pentru a susține activitatea.
2. Argumentul pentru Impozitul pe Nerezidenți
Aici apare cea mai mare confuzie. Trebuie să facem distincția între impozitul ca sumă și cheltuiala cu serviciul.
Cazul deductibil: Dacă factura de la nerezident este de 1.000 lei (brut), dumneavoastră înregistrați în Registrul de Evidență Fiscală o cheltuială de 1.000 lei. Faptul că plătiți 900 lei la furnizor și 100 lei la ANAF este doar o modalitate de plată (reținere la sursă). Toți cei 1.000 lei sunt deductibili pentru că reprezintă prețul serviciului.
Cazul unde ANAF are dreptate: Dacă plătiți 1.000 lei furnizorului și, peste această sumă, mai plătiți din buzunarul PFA-ului încă 100 lei impozit (pentru că nu l-ați reținut din factura lui), acei 100 lei suplimentari sunt într-adevăr nedeductibili.
De ce v-a răspuns ANAF așa?
Funcționarii ANAF tind să aplice regulile de la societăți comerciale (SRL) sau să se refere strict la Impozitul pe venit (10%), care într-adevăr este nedeductibil conform Codului Fiscal.
Cum puteți proceda dacă doriți să fiți "la adăpost":
Dacă aveți contabil: Cereți-i să vă confirme că în cazul PFA neplătitor de TVA, taxa plătită prin D301 se include în costul serviciului (devenind cheltuială deductibilă prin natura serviciului achiziționat).
Dacă vă faceți singur contabilitatea: În Registrul de Evidență Fiscală, nu treceți "Plată TVA" ca poziție separată de taxă, ci treceți "Achiziție servicii Booking (inclusiv TVA D301)". Astfel, cheltuiala este încadrată ca "achiziție de servicii necesare afacerii", ceea ce este 100% legal și deductibil conform Art. 68, alin (4), lit. a).
Sfat prietenesc: Dacă un inspector ANAF vă mai spune asta, întrebați-l: "Dacă cumpăr benzină pentru PFA și sunt neplătitor de TVA, deduc doar prețul fără TVA sau toată suma de pe bon?". Răspunsul va fi "toată suma". Ei bine, TVA-ul din D301 este exact acel TVA de pe bon, doar că plătit separat.
Incă un argument:
Deși OMFP 1802/2014 se adresează în principal societăților comerciale (SRL), principiul "costului de achiziție" este un concept universal în contabilitate și este preluat inclusiv în reglementările specifice PFA (OMFP 170/2015).
Iată cum puteți „demonta” argumentul ANAF folosind chiar logica dumneavoastră:
1. TVA-ul din D301 ca parte a costului (OMFP 170/2015 și Codul Fiscal)
Pentru un PFA, TVA-ul pe care îl plătiți prin D301 este prin definiție o taxă nerecuperabilă.
Dacă ați fi plătitor de TVA, taxa ar fi neutră (o recuperați).
Fiind neplătitor, acest TVA devine un cost accesoriu.
În contabilitatea în partidă simplă (specifică PFA), nu separăm taxa de serviciu în Fișa Operațiunilor Diverse. În Registrul de Evidență Fiscală, cheltuiala se înregistrează la valoarea totală plătită pentru a obține acel serviciu.
Argumentul imbatabil: Dacă ANAF susține că TVA-ul din D301 nu e deductibil, atunci ar trebui să interzică și deducerea TVA-ului de pe bonurile de benzină sau de pe facturile de utilități ale oricărui PFA neplătitor de TVA. Ceea ce ar fi absurd și ilegal conform Art. 68 din Codul Fiscal.
2. Impozitul pe nerezidenți – "Prețul" serviciului
Aici logica este și mai simplă. Impozitul pe nerezidenți nu este o taxă a PFA-ului, ci este impozitul prestatorului (Booking, de exemplu) pe care statul român vă obligă pe dumneavoastră să îl colectați.
Din punctul de vedere al PFA-ului, cheltuiala este Suma Brută din contract/factură.
Faptul că acea sumă brută pleacă în două direcții diferite (o parte la Booking, o parte la ANAF) nu schimbă natura de "cheltuială integrală" a serviciului respectiv.
De ce apare acest blocaj la ANAF?
Funcționarii se agață adesea de o interpretare eronată a listei de cheltuieli nedeductibile, unde scrie că "impozitul pe venit" este nedeductibil. Ei extind această "interdicție" asupra oricărei sume care este plătită către stat cu titlu de taxă, uitând că:
TVA-ul în regim special (D301) este o taxă pe consum, nu pe venitul PFA-ului.
Impozitul pe nerezidenți este o reținere la sursă, nu o taxă proprie a PFA-ului.
ANAF are dreptate într-un singur sens: pentru o firmă (SRL) plătitoare de TVA, TVA-ul nu este cheltuială, ci un cont de creanță/datorie.
Dar pentru un PFA neplătitor de TVA (cazul dumneavoastră):
Codul Fiscal, Art. 68, alin. (4), lit. c) spune clar: "Sunt cheltuieli deductibile [...] cheltuielile reprezentând taxe și impozite, altele decât impozitul pe venit".
Atunci când plătiți TVA prin D301 pentru un serviciu de la Booking/Facebook, acel TVA nu este "taxă pe afacere", ci parte din costul de achiziție.
Dacă ați cumpăra un laptop de la eMAG, ați primi o factură cu TVA inclus. Fiind neplătitor de TVA, deduceți toată suma (Baza + TVA). D301 este exact același lucru, doar că TVA-ul nu îl dați furnizorului, ci îl virați direct la stat.
Concluzie: Dacă TVA-ul din D301 nu ar fi deductibil, ați fi impozitat la venitul net pe o sumă de bani care v-a ieșit efectiv din buzunar pentru a susține activitatea.
2. Argumentul pentru Impozitul pe Nerezidenți
Aici apare cea mai mare confuzie. Trebuie să facem distincția între impozitul ca sumă și cheltuiala cu serviciul.
Cazul deductibil: Dacă factura de la nerezident este de 1.000 lei (brut), dumneavoastră înregistrați în Registrul de Evidență Fiscală o cheltuială de 1.000 lei. Faptul că plătiți 900 lei la furnizor și 100 lei la ANAF este doar o modalitate de plată (reținere la sursă). Toți cei 1.000 lei sunt deductibili pentru că reprezintă prețul serviciului.
Cazul unde ANAF are dreptate: Dacă plătiți 1.000 lei furnizorului și, peste această sumă, mai plătiți din buzunarul PFA-ului încă 100 lei impozit (pentru că nu l-ați reținut din factura lui), acei 100 lei suplimentari sunt într-adevăr nedeductibili.
De ce v-a răspuns ANAF așa?
Funcționarii ANAF tind să aplice regulile de la societăți comerciale (SRL) sau să se refere strict la Impozitul pe venit (10%), care într-adevăr este nedeductibil conform Codului Fiscal.
Cum puteți proceda dacă doriți să fiți "la adăpost":
Dacă aveți contabil: Cereți-i să vă confirme că în cazul PFA neplătitor de TVA, taxa plătită prin D301 se include în costul serviciului (devenind cheltuială deductibilă prin natura serviciului achiziționat).
Dacă vă faceți singur contabilitatea: În Registrul de Evidență Fiscală, nu treceți "Plată TVA" ca poziție separată de taxă, ci treceți "Achiziție servicii Booking (inclusiv TVA D301)". Astfel, cheltuiala este încadrată ca "achiziție de servicii necesare afacerii", ceea ce este 100% legal și deductibil conform Art. 68, alin (4), lit. a).
Sfat prietenesc: Dacă un inspector ANAF vă mai spune asta, întrebați-l: "Dacă cumpăr benzină pentru PFA și sunt neplătitor de TVA, deduc doar prețul fără TVA sau toată suma de pe bon?". Răspunsul va fi "toată suma". Ei bine, TVA-ul din D301 este exact acel TVA de pe bon, doar că plătit separat.
Incă un argument:
Deși OMFP 1802/2014 se adresează în principal societăților comerciale (SRL), principiul "costului de achiziție" este un concept universal în contabilitate și este preluat inclusiv în reglementările specifice PFA (OMFP 170/2015).
Iată cum puteți „demonta” argumentul ANAF folosind chiar logica dumneavoastră:
1. TVA-ul din D301 ca parte a costului (OMFP 170/2015 și Codul Fiscal)
Pentru un PFA, TVA-ul pe care îl plătiți prin D301 este prin definiție o taxă nerecuperabilă.
Dacă ați fi plătitor de TVA, taxa ar fi neutră (o recuperați).
Fiind neplătitor, acest TVA devine un cost accesoriu.
În contabilitatea în partidă simplă (specifică PFA), nu separăm taxa de serviciu în Fișa Operațiunilor Diverse. În Registrul de Evidență Fiscală, cheltuiala se înregistrează la valoarea totală plătită pentru a obține acel serviciu.
Argumentul imbatabil: Dacă ANAF susține că TVA-ul din D301 nu e deductibil, atunci ar trebui să interzică și deducerea TVA-ului de pe bonurile de benzină sau de pe facturile de utilități ale oricărui PFA neplătitor de TVA. Ceea ce ar fi absurd și ilegal conform Art. 68 din Codul Fiscal.
2. Impozitul pe nerezidenți – "Prețul" serviciului
Aici logica este și mai simplă. Impozitul pe nerezidenți nu este o taxă a PFA-ului, ci este impozitul prestatorului (Booking, de exemplu) pe care statul român vă obligă pe dumneavoastră să îl colectați.
Din punctul de vedere al PFA-ului, cheltuiala este Suma Brută din contract/factură.
Faptul că acea sumă brută pleacă în două direcții diferite (o parte la Booking, o parte la ANAF) nu schimbă natura de "cheltuială integrală" a serviciului respectiv.
De ce apare acest blocaj la ANAF?
Funcționarii se agață adesea de o interpretare eronată a listei de cheltuieli nedeductibile, unde scrie că "impozitul pe venit" este nedeductibil. Ei extind această "interdicție" asupra oricărei sume care este plătită către stat cu titlu de taxă, uitând că:
TVA-ul în regim special (D301) este o taxă pe consum, nu pe venitul PFA-ului.
Impozitul pe nerezidenți este o reținere la sursă, nu o taxă proprie a PFA-ului.
Tehnologia nu înlocuiește omul, dar omul care folosește tehnologia îl înlocuiește pe cel care nu o folosește.
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
-
tunarua184
- Mesaje: 76
- Membru din: Lun Aug 16, 2021 9:38 am
Re: Pfa neplatitor de tva bolt
Buna ziua,
Am un PFA neplatitor de tva Bolt va rog sa ma ajutati.
Cei de la Bolt emit lunar factura pentru comisionul retinut din totalul facturilor emise catre clienti.Aceste facturi nu se platesc,dar va rog sa ma ajutati cu un raspuns cum inchid aceasta factura ( ce trebuie sa fac in PS Saga0 . De asemenea cum inchid diferenta intre incasarea de la Bolt si facturile emise catre clienti.
Va multumesc frumos!
Am un PFA neplatitor de tva Bolt va rog sa ma ajutati.
Cei de la Bolt emit lunar factura pentru comisionul retinut din totalul facturilor emise catre clienti.Aceste facturi nu se platesc,dar va rog sa ma ajutati cu un raspuns cum inchid aceasta factura ( ce trebuie sa fac in PS Saga0 . De asemenea cum inchid diferenta intre incasarea de la Bolt si facturile emise catre clienti.
Va multumesc frumos!
-
tunarua184
- Mesaje: 76
- Membru din: Lun Aug 16, 2021 9:38 am
Re: Pfa neplatitor de tva bolt
Mentionez ca am cautat pe forum inainte sa va deranjez,dar nu am gasit
Va multumesc frumos
Va multumesc frumos
-
tunarua184
- Mesaje: 76
- Membru din: Lun Aug 16, 2021 9:38 am
Re: Pfa neplatitor de tva bolt
Va rog frumos, ma poate ajuta cineva cu un raspuns?
Multumesc!
Multumesc!
-
balazse246
- Mesaje: 3043
- Membru din: Vin Sep 11, 2009 12:00 am
Re: Pfa neplatitor de tva bolt
Ai rabdare, fiecare raspunde in timpul liber.
Daca valoarea facturii emise este de 200 lei, iar factura primita de la Bolt in suma de 10 lei, deci ai incasat 190 lei, atunci o data inregistrezi incasarea de 200 lei pentru facturile emise, dupa care inregistrezi plata de 10 lei pentru factura de la Bolt.
Daca valoarea facturii emise este de 200 lei, iar factura primita de la Bolt in suma de 10 lei, deci ai incasat 190 lei, atunci o data inregistrezi incasarea de 200 lei pentru facturile emise, dupa care inregistrezi plata de 10 lei pentru factura de la Bolt.
-
tunarua184
- Mesaje: 76
- Membru din: Lun Aug 16, 2021 9:38 am
Re: Pfa neplatitor de tva bolt
Multumesc frumos pentru raspuns