Flori ofilite-scoatere din gestiune

[stoicaa504]

Buna ziua,

In legatura cu productia de flori?
1.cum pot fii scoase florile ofilite din gestiune? pe baza de proces verbal? ce monografie contabila se foloseste?
2. este cheltuiala dedcutibila la calculul impozitului pe profit?
3. trebuie ajustat tva-ul?

Multumesc frumos!

[paturcai]

In baza documentul de mai jos puteţi, legal, să descărcaţi gestiunea cu acele flori ofilite.
Descarcarea de gestiune se face la fel ca şi cum ar fi vorba de o vânzare:
607 = 371
378 = 371
4428 = 371

ANTET FIRMĂ
S.C. [Numele Firmei Tale] S.R.L. CUI: [Codul Unic de Înregistrare]
Sediul: [Adresa sediului social]
Punct de lucru: [Adresa florăriei]
________________________________________
PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN UZ ȘI DISTRUGERE
Nr. ........ din data de ....................
Subsemnații, membrii comisiei de inventariere numiți prin Decizia nr. ........ din data de ...................., compusă din:
1. [Nume Prenume] – Președinte
2. [Nume Prenume] – Membru
3. [Nume Prenume] – Membru
Am procedat astăzi, data de mai sus, la identificarea, evaluarea și distrugerea stocurilor de flori care prezintă degradări calitative (ofilire), devenind improprii comercializării.
Situatia stocurilor propuse pentru scăderea din gestiune:
Nr. crt. Denumire produs U.M. Cantitate Preț achiziție (fără TVA) Valoare Totală
1 Trandafiri roșii buc 15 ... ...
2 Lalele mixte buc 20 ... ...
3 Aranjament floral mic buc 3 ... ...
TOTAL [Suma Totală]
Constatări și motivele scoaterii din uz:
În urma verificării vizuale, comisia a constatat că produsele menționate mai sus prezintă semne avansate de ofilire și degradare biologică ireversibilă, proces natural specific produselor perisabile. Acestea nu mai pot fi valorificate prin vânzare și nici nu mai pot fi utilizate în aranjamente noi.
Metoda de distrugere:
Florile și resturile vegetale menționate au fost colectate și distruse prin eliminare ca deșeuri vegetale (aruncare la containerul de resturi organice/colectare de către firma de salubritate).
Concluzii:
Comisia propune scăderea din gestiunea contabilă a valorii de achiziție a acestor bunuri, în sumă totală de [Suma] lei.
Membrii Comisiei (Semnături):
1. ........................................
2. ........................................
3. ........................................
Aprobat, Administrator, [Nume și Prenume]
(Semnătura și ștampila)
________________________________________

Fără "documente", ANAF - în stilul caracteristic - va considera că aţi vândut la "negru". Eventual faceţi poze şi le ataşaţi la PV.
Acest document vă "ajută" să depăşiti limitele stabilite la preisabilităţi: 2%
Asta nu înseamnă că puteţi face PV în neştire.

[floreant]

Nu am gasit perisabilitati flori . Am sunat la anaf si au confirmat cu nu sunt prevazute perisabilitati pt flori

[paturcai]

Este o "degradare calitativa" (ofilire)
Codul Fiscal (Art. 25 pentru impozit și Art. 304 pentru TVA) spune așa:
Bunurile care nu mai pot fi vândute pentru că s-au degradat (s-au ofilit) pot fi scăzute din gestiune fără să plătești TVA-ul înapoi și cu cheltuială deductibilă, dar numai dacă demonstrezi că le-ai distrus.

Art. 25:
4) Următoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
a) cheltuielile proprii ale contribuabilului cu impozitul pe profit datorat, inclusiv cele reprezentând diferențe din anii precedenți sau din anul curent, precum și impozitele pe profit sau pe venit plătite în străinătate. Sunt nedeductibile și cheltuielile cu impozitele nereținute la sursă în numele persoanelor fizice și juridice nerezidente, pentru veniturile realizate din România, precum și cheltuielile cu impozitul pe profit amânat înregistrat în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
b) dobânzile/majorările de întârziere, amenzile, confiscările și penalitățile, datorate către autoritățile române/străine, potrivit prevederilor legale, cu excepția celor aferente contractelor încheiate cu aceste autorități;
c) cheltuielile privind bunurile de natura stocurilor sau a mijloacelor fixe amortizabile constatate lipsă din gestiune ori degradate, neimputabile, precum și taxa pe valoarea adăugată aferentă, dacă aceasta este datorată potrivit prevederilor titlului VII. Aceste cheltuieli sunt deductibile în următoarele situații/condiții:
1. bunurile/mijloacele fixe amortizabile distruse ca urmare a unor calamități naturale sau a altor cauze de forță majoră, în condițiile stabilite prin norme;
2. bunurile/mijloacele fixe amortizabile pentru care au fost încheiate contracte de asigurare;
3. bunurile/mijloacele fixe amortizabile degradate calitativ, dacă se face dovada distrugerii;

Sa le spuneti celor de la ANAF ca m-a sunat Lia.