Vă rugăm să ne îndrumați care este soluția/setarea corectă pentru a introduce în SAGA:
achiziții intracomunitare pentru o societate neplătitoare de TVA, care achiziționează servicii din UE, acestea fiind scutite în România conform articolului 292 alin. (1).
Firma din Ungaria ne facturează cu taxare inversă, însă în România serviciile sunt scutite și nu trebuie să calculăm sau să plătim TVA.
Cum ar trebui să le înregistrăm astfel încât să NU apară în Declarația 390 și să nu fie incluse în Declarația 301?
solutia corecta introducere achiz, intracomunitara
Re: solutia corecta introducere achiz, intracomunitara
1. Obligația de plată (Cea mai importantă diferență)
Chiar dacă pe factură scrie „taxare inversă”, deoarece firma ta este neplătitoare de TVA în regim normal (nu ești înregistrat conform art. 316), tu nu poți aplica taxarea inversă în sensul contabil (adică să fie doar o notă 4426=4427 în balanță, fără să dai bani la stat).
Trebuie să plătești efectiv 21% TVA la bugetul de stat din România pentru suma de pe factură.
De exemplu: Dacă serviciul a costat 1.000 EUR, tu trebuie să calculezi 190 EUR (la cursul BNR din data facturii) și să îi virezi către ANAF.
2. Obligații declarative
Trebuie să depui obligatoriu:
Declarația 301 (Decont special de TVA): Prin aceasta declari suma de plată rezultată.
Declarația 390 VIES: Prin aceasta raportezi achiziția intracomunitară de servicii.
3. Problema Codului Special de TVA
Aici apar două scenarii posibile, în funcție de ce cod i-ai dat furnizorului:
Scenariul A: I-ai dat un cod de TVA valid (cel cu RO în față)
Totul este în regulă. Depui declarațiile menționate mai sus până pe 25 a lunii următoare și plătești taxa.
Scenariul B: I-ai dat CUI-ul firmei fără RO (sau nu aveai codul special obținut la data facturii)
Dacă firma din Ungaria a emis factura fără TVA sub regim de taxare inversă, înseamnă că ei au verificat (sau au presupus) că ești o persoană impozabilă înregistrată.
Riscul: Dacă tu nu aveai codul special de TVA (obținut prin D700) la momentul facturării, ești în culpă față de ANAF.
Soluția: Trebuie să obții codul special cât mai repede și să declari factura. Există riscul unei amenzi pentru lipsa înregistrării în scopuri de TVA înainte de efectuarea achiziției, dar plata taxei (cei 19%) și depunerea declarațiilor rămân obligatorii pentru a intra în legalitate.
Concluzie
Mențiunea „taxare inversă” pe factura din Ungaria nu te scutește de plata TVA, ci dimpotrivă, este „instrucțiunea” care îți spune că tu ești cel care trebuie să calculeze, să declare și să plătească TVA-ul de 19% în România.
Termen limită: Toate acestea (plata și declarațiile) trebuie realizate până pe data de 25 a lunii următoare celei în care a fost emisă factura.
De cealalta parte: (legat de art. 292 alin. 1)
1. Obligația de plată a TVA
Aceasta este cea mai importantă schimbare: NU mai trebuie să plătești TVA de 19% în România.
Chiar dacă locul prestării serviciului este considerat a fi în România (conform regulii B2B), deoarece serviciul în sine este scutit de taxă prin lege, nu se datorează TVA la bugetul de stat.
2. Codul Special de TVA
Dacă firma ta efectuează doar achiziții de servicii care sunt scutite conform Art. 292 în România, nu mai ai obligația de a te înregistra în scopuri de TVA pentru achiziții intracomunitare (nu mai ai nevoie de acel cod cu prefix RO).
Explicație: Obligația de înregistrare apare doar pentru servicii „taxabile” (pentru care beneficiarul ar datora taxa).
3. Obligații Declarative
Dacă serviciul este scutit conform Art. 292:
NU se depune Declarația 301, deoarece nu există o sumă de plată.
NU se depune Declarația 390 VIES, deoarece în această declarație se raportează doar serviciile pentru care taxa este datorată de beneficiar. Serviciile scutite la locul prestării nu se declară în D390.
Atenție la discrepanța cu factura din Ungaria!
Ai menționat anterior că firma din Ungaria a scris pe factură „taxare inversă”. Aici apare un risc de interpretare greșită între tine, furnizor și autoritățile fiscale:
Dacă furnizorul a aplicat taxarea inversă: El a considerat că îți prestează un serviciu taxabil, nu unul scutit. El va raporta această vânzare în Ungaria ca pe o livrare intracomunitară de servicii către un partener de afaceri.
Conflictul de date: Dacă furnizorul maghiar raportează tranzacția ca fiind taxabilă în sistemul VIES, iar tu nu o declari în România (pentru că o consideri scutită), sistemul de control încrucișat al ANAF va genera o alertă de neconcordanță.
Ce trebuie să verifici acum:
Pentru a fi sigur că poți invoca Art. 292, trebuie să te asiguri de două lucruri:
Natura serviciului: Serviciul trebuie să fie identic cu cele enumerate la Art. 292 (de exemplu: dacă este un curs de formare profesională, furnizorul trebuie să fie o entitate autorizată conform legii).
Documentația: Trebuie să ai dovezi că acel serviciu este într-adevăr unul scutit de interes general. Simpla afirmație nu este suficientă în fața unui control.
Recomandare: Dacă serviciul este cu adevărat scutit conform Art. 292, ar fi ideal să contactezi furnizorul din Ungaria și să îi explici că serviciul este scutit de taxă în România. Astfel, el nu ar mai trebui să declare tranzacția ca „taxare inversă” (care implică taxabilitate), ci ca o operațiune scutită conform echivalentului maghiar al articolului respectiv.
Concluzie: Dacă se aplică Art. 292, nu plătești nimic și nu declari nimic, dar trebuie să fii pregătit să justifici de ce serviciul nu este taxabil în cazul în care ANAF observă raportarea furnizorului maghiar.
Ar fi util să verificăm exact despre ce tip de serviciu este vorba pentru a confirma dacă se încadrează la Art. 292?
Chiar dacă pe factură scrie „taxare inversă”, deoarece firma ta este neplătitoare de TVA în regim normal (nu ești înregistrat conform art. 316), tu nu poți aplica taxarea inversă în sensul contabil (adică să fie doar o notă 4426=4427 în balanță, fără să dai bani la stat).
Trebuie să plătești efectiv 21% TVA la bugetul de stat din România pentru suma de pe factură.
De exemplu: Dacă serviciul a costat 1.000 EUR, tu trebuie să calculezi 190 EUR (la cursul BNR din data facturii) și să îi virezi către ANAF.
2. Obligații declarative
Trebuie să depui obligatoriu:
Declarația 301 (Decont special de TVA): Prin aceasta declari suma de plată rezultată.
Declarația 390 VIES: Prin aceasta raportezi achiziția intracomunitară de servicii.
3. Problema Codului Special de TVA
Aici apar două scenarii posibile, în funcție de ce cod i-ai dat furnizorului:
Scenariul A: I-ai dat un cod de TVA valid (cel cu RO în față)
Totul este în regulă. Depui declarațiile menționate mai sus până pe 25 a lunii următoare și plătești taxa.
Scenariul B: I-ai dat CUI-ul firmei fără RO (sau nu aveai codul special obținut la data facturii)
Dacă firma din Ungaria a emis factura fără TVA sub regim de taxare inversă, înseamnă că ei au verificat (sau au presupus) că ești o persoană impozabilă înregistrată.
Riscul: Dacă tu nu aveai codul special de TVA (obținut prin D700) la momentul facturării, ești în culpă față de ANAF.
Soluția: Trebuie să obții codul special cât mai repede și să declari factura. Există riscul unei amenzi pentru lipsa înregistrării în scopuri de TVA înainte de efectuarea achiziției, dar plata taxei (cei 19%) și depunerea declarațiilor rămân obligatorii pentru a intra în legalitate.
Concluzie
Mențiunea „taxare inversă” pe factura din Ungaria nu te scutește de plata TVA, ci dimpotrivă, este „instrucțiunea” care îți spune că tu ești cel care trebuie să calculeze, să declare și să plătească TVA-ul de 19% în România.
Termen limită: Toate acestea (plata și declarațiile) trebuie realizate până pe data de 25 a lunii următoare celei în care a fost emisă factura.
De cealalta parte: (legat de art. 292 alin. 1)
1. Obligația de plată a TVA
Aceasta este cea mai importantă schimbare: NU mai trebuie să plătești TVA de 19% în România.
Chiar dacă locul prestării serviciului este considerat a fi în România (conform regulii B2B), deoarece serviciul în sine este scutit de taxă prin lege, nu se datorează TVA la bugetul de stat.
2. Codul Special de TVA
Dacă firma ta efectuează doar achiziții de servicii care sunt scutite conform Art. 292 în România, nu mai ai obligația de a te înregistra în scopuri de TVA pentru achiziții intracomunitare (nu mai ai nevoie de acel cod cu prefix RO).
Explicație: Obligația de înregistrare apare doar pentru servicii „taxabile” (pentru care beneficiarul ar datora taxa).
3. Obligații Declarative
Dacă serviciul este scutit conform Art. 292:
NU se depune Declarația 301, deoarece nu există o sumă de plată.
NU se depune Declarația 390 VIES, deoarece în această declarație se raportează doar serviciile pentru care taxa este datorată de beneficiar. Serviciile scutite la locul prestării nu se declară în D390.
Atenție la discrepanța cu factura din Ungaria!
Ai menționat anterior că firma din Ungaria a scris pe factură „taxare inversă”. Aici apare un risc de interpretare greșită între tine, furnizor și autoritățile fiscale:
Dacă furnizorul a aplicat taxarea inversă: El a considerat că îți prestează un serviciu taxabil, nu unul scutit. El va raporta această vânzare în Ungaria ca pe o livrare intracomunitară de servicii către un partener de afaceri.
Conflictul de date: Dacă furnizorul maghiar raportează tranzacția ca fiind taxabilă în sistemul VIES, iar tu nu o declari în România (pentru că o consideri scutită), sistemul de control încrucișat al ANAF va genera o alertă de neconcordanță.
Ce trebuie să verifici acum:
Pentru a fi sigur că poți invoca Art. 292, trebuie să te asiguri de două lucruri:
Natura serviciului: Serviciul trebuie să fie identic cu cele enumerate la Art. 292 (de exemplu: dacă este un curs de formare profesională, furnizorul trebuie să fie o entitate autorizată conform legii).
Documentația: Trebuie să ai dovezi că acel serviciu este într-adevăr unul scutit de interes general. Simpla afirmație nu este suficientă în fața unui control.
Recomandare: Dacă serviciul este cu adevărat scutit conform Art. 292, ar fi ideal să contactezi furnizorul din Ungaria și să îi explici că serviciul este scutit de taxă în România. Astfel, el nu ar mai trebui să declare tranzacția ca „taxare inversă” (care implică taxabilitate), ci ca o operațiune scutită conform echivalentului maghiar al articolului respectiv.
Concluzie: Dacă se aplică Art. 292, nu plătești nimic și nu declari nimic, dar trebuie să fii pregătit să justifici de ce serviciul nu este taxabil în cazul în care ANAF observă raportarea furnizorului maghiar.
Ar fi util să verificăm exact despre ce tip de serviciu este vorba pentru a confirma dacă se încadrează la Art. 292?
Tehnologia nu înlocuiește omul, dar omul care folosește tehnologia îl înlocuiește pe cel care nu o folosește.
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Re: solutia corecta introducere achiz, intracomunitara
Multumesc foarte mult pt raspunsul detailat. Am avut control, a fost in regula. Este vorba despre o clinica medicala, servicii medicale, o metoda de imagistica hibrida, care este decontata de CASS.
DAca puteti sa ma indrumati, cum sa inregistrez aceasta factura in SAGA, sa nu duca factura respectiva nici in 301 si nici in 390.
DAca puteti sa ma indrumati, cum sa inregistrez aceasta factura in SAGA, sa nu duca factura respectiva nici in 301 si nici in 390.
Re: solutia corecta introducere achiz, intracomunitara
Treceti-o la INTRARI in LEI, alegeti un furnizor NENOMINALIZAT (eu am botezat nenominalizat pe orice furnizor care este intr-o situatie asemanatoare (401.00000))
La explicatii (in partea de jos: Servicii imagistica - chiar asa scrieti, stiti de ce? pentru ca daca in partea de jos veti trece ORICE legat de continutul ORICAREI facturi din INTRARI, vi se vor afisa pe rand facturile care contin acel cuvant cautat - iar la contul contabil treceti 628.
DACA aceasta clinica nu a pus niciun adaos comercial asupra sumei (a cumparat-o cu 100 u.m. - unitati monetare - si a vandut mai departe tot cu 100 u.m., la contul contabil treceti 473 iar in momentul vanzarii treceti acelasi cont 473).
De ce?
Pentru ca este o recuperare de cheltuieli si nu face parte din cifra de afaceri a firmei/clinicii.
Daca si-a pus adaos comercial peste pretul de cumparare treceti 628 iar la vanzare 704.
La explicatii (in partea de jos: Servicii imagistica - chiar asa scrieti, stiti de ce? pentru ca daca in partea de jos veti trece ORICE legat de continutul ORICAREI facturi din INTRARI, vi se vor afisa pe rand facturile care contin acel cuvant cautat - iar la contul contabil treceti 628.
DACA aceasta clinica nu a pus niciun adaos comercial asupra sumei (a cumparat-o cu 100 u.m. - unitati monetare - si a vandut mai departe tot cu 100 u.m., la contul contabil treceti 473 iar in momentul vanzarii treceti acelasi cont 473).
De ce?
Pentru ca este o recuperare de cheltuieli si nu face parte din cifra de afaceri a firmei/clinicii.
Daca si-a pus adaos comercial peste pretul de cumparare treceti 628 iar la vanzare 704.
Tehnologia nu înlocuiește omul, dar omul care folosește tehnologia îl înlocuiește pe cel care nu o folosește.
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!