Redobindire Cod TVA si mod de facturare Clienti

[tanasescuc823]

Buna ziua
Sunt Tanasescu Carmen / client Saga
Am o firma care a redobindit cod TVA in anul 2026 in 29.IAN
A fost declarata inactiva cf art 316 lit a lipsa la sediu

In perioada declarata inactiva 08.08.2025-29.01.2026 ,
a fost cod TVA anulat , a facut D 311 si a platiti TVA colectat la stat ,
dar concomitent a facturat cu TVA si a tinut in paralel evidenta cu TVA pt ca a aflat de situatia anularii in 15 oct 2025 si nu s-a putut dchimba regula in timpul trim 4 2025

O parte din clienti sunt platitori de TVA si cer TVA care nu a fost deductibil in per de cod anulat , respectiv la un Client suma 469 lei
Clientii conform legii , dupa reactivare cod TVA la Furnizor pot sa isi deduca TVA
Va rog sa ma sfatuiti cum sa facturez
catre Clientii care vor sa isi deduca TVA ??? se factureaza doar suma de TVA ? Se mai trimite in Sistem E factura ? Apare la regularizari In d 300 ???
Cu respect , astept un raspuns
Va multumesc
Carmen Tanasescu

[paturcai]

Buna ziua,
Nu exista o procedura care sa spuna explicit ca facturile deja emise (in perioada de suspendare a codului de TVA) se storneaza si se refactureaza.
In perioada de suspendare, firma si-a onorat obligatia declarativa prin depunerea D311 si a achitat acel TVA. Emitentul a procedat corect.
De cealalta parte, emitentul facturii isi va notifica toti clientii ca si-a recuperat codul de TVA iar clientii vor ajusta acel TVA (il vor repune corect)
Admitem urmatorul exemplu: (nu mai discutam de vanzator acum)
CUmparatorul nu a avut dreptul sa-si deduca acel TVA din factura de cumparare deoarece vanzatorul avea codul suspoendat.
La momentul in care vanzatorul avea codul suspendat cumparatorul a procedat:
- fie la includerea in costul de achizitie al TVA
- fie a trecut acea suma intr-un cont in asteptare.
Cumparatorul va proceda acum exact invers decat a procedat in mometul achizitiei:
- va scoate/diminua costul de achizitie cu acel TVA inglobat
- va storna/scoate din contul in asteptare TVA-ul care astepta sa devina activ si sa participe la ciclul normal.

TVA-ul "recuperat" de catre cumparator va fi trecut la Regularizari in decontul lunii in care a luat cunostinta de reactivarea codului de TVA al vanzatorului.

[tomac]

Nu exista o procedura care sa spuna explicit ca facturile deja emise (in perioada de suspendare a codului de TVA) se storneaza si se refactureaza.
In perioada de suspendare, firma si-a onorat obligatia declarativa prin depunerea D311 si a achitat acel TVA. Emitentul a procedat corect.

Ba da, există. Citiți art.11 CF
Se emit facturi fără TVA în perioada de anulare perioadă în care aveți obligația de a colecta TVA.


Art.11 alin.8 și 9

"(8) Persoanele impozabile stabilite în România, cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA conform prevederilor art. 316 alin. (11) lit. c) - e) și lit. h), nu beneficiază, în perioada respectivă, de dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferente achizițiilor efectuate, dar sunt supuse obligației de plată a TVA colectate, în conformitate cu prevederile titlului VII, aferentă operațiunilor taxabile desfășurate în perioada respectivă. În cazul înregistrării în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12), persoana impozabilă își exercită dreptul de deducere pentru achizițiile de bunuri și/sau servicii efectuate în perioada în care a avut codul de înregistrare în scopuri de TVA anulat, prin înscrierea în primul decont de taxă prevăzut la art. 323 depus după înregistrare sau, după caz, într-un decont ulterior, chiar dacă factura nu cuprinde codul de înregistrare în scopuri de TVA al persoanei impozabile. După înregistrarea în scopuri de taxă conform art. 316 alin. (12), pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate în perioada în care au avut codul de înregistrare în scopuri de TVA anulat, persoanele impozabile emit facturi în care înscriu distinct taxa pe valoarea adăugată colectată în perioada respectivă, care nu se înregistrează în decontul de taxă depus conform art. 323. Norme metodologice

(9) Beneficiarii care achiziționează bunuri și/sau servicii de la persoane impozabile stabilite în România, cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA conform prevederilor art. 316 alin. (11) lit. c) - e) și lit. h) și au fost înscriși în Registrul persoanelor impozabile a căror înregistrare în scopuri de TVA conform art. 316 a fost anulată, nu beneficiază de dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferente achizițiilor respective, cu excepția achizițiilor de bunuri efectuate în cadrul procedurii de executare silită și/sau a achizițiilor de bunuri de la persoane impozabile aflate în procedura falimentului potrivit Legii nr. 85/2014, cu modificările și completările ulterioare. În cazul înregistrării în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) a furnizorului/prestatorului, beneficiarii care au achiziționat bunuri și/sau servicii în perioada în care furnizorul/prestatorul a avut codul de înregistrare în scopuri de TVA anulat își exercită dreptul de deducere a TVA pentru achizițiile respective, pe baza facturilor emise de furnizor/prestator conform alin. (8), prin înscrierea în primul decont de taxă prevăzut la art. 323 depus după înregistrarea furnizorului/prestatorului sau, după caz, într-un decont ulterior."