Salutare, in cazul unei firme s-a constatat ca s-a depasit cu mut plafonul de tva, nefacandu-se înregistrarea in scopuri de tva.
Spuneti-mi va rog cum se calculează tva-ul de plata aferenta sumei de dupa depasirea plafonulul de tva pentru a se declara in regularizare taxa colectată?
Tva-ul de plata se scoate din suma respectivă sau se calculează la sumă, adica peste acea sumă?
Mulțumesc.
Depasire plafon tva
-
gheorghei642
- Mesaje: 1395
- Membru din: Lun Mai 10, 2010 12:00 am
Re: Depasire plafon tva
1.În mod normal, conform legislației din România și a jurisprudenței europene obligatorii (Cauza CJUE Tulica C-249/12), TVA-ul se extrage din suma încasată (este inclus în sumă), cu condiția ca firma să nu aibă posibilitatea legală sau contractuală de a recupera acest TVA de la clienți.
2.Taxa de plată se determină prin metoda sutei majorate, ceea ce înseamnă că sumele încasate după depășirea plafonului sunt considerate valori brute (cu TVA inclus).
Cum se calculează exact TVA-ul (Suta Majorată)
Pentru a afla valoarea TVA-ului ascuns într-o sumă totală încasată, se folosește o formulă standard de extracție:
TVA de plata = Suma totala incasata x Cota de TVA/100+Cota de TVA
5.Cum și unde se declară taxa în decont
Procedura de înregistrare ulterioară și declarare a sumelor din urmă implică pași stricți:
- Înregistrarea în scopuri de TVA: Firma trebuie să solicite înregistrarea prin transmiterea Formularului 700 la ANAF. Organul fiscal va stabili codul de TVA cu data la care a apărut de drept obligația.Completarea primului Decont de TVA (Formularul 300): Sumele calculate pentru perioada în care firma a funcționat fără cod de TVA nu se trec în rândurile normale de livrări. Ele se înscriu la rândul special numit „Regularizări taxă colectată”.Pași recomandați pentru limitarea pierderilorIdentificați momentul exact al depășirii:
6.Plafonul legal în vigoare este de 395.000 lei.
Obligația se aplică începând cu tranzacția care a condus la depășirea acestui prag.
- Verificați contractele cu clienții: Dacă printre clienți aveți alte firme plătitoare de TVA și contractul vă permite, puteți emite facturi de corecție (adăugând TVA peste sumă).
- Clienții își vor deduce taxa, iar firma dumneavoastră nu va mai suporta costul TVA-ului din propriul buzunar.
- Calculați dreptul de deducere: Pentru aceeași perioadă în care vi se calculează TVA de plată pentru vânzări, aveți dreptul legal să calculați și să deduceți TVA-ul aferent achizițiilor și stocurilor cumpărate în scopul business-ului, înscriind valoarea la rândul „Regularizări taxă dedusă” din același prim decont.
- Pregătiți-vă pentru accesorii: Pentru perioada de întârziere, ANAF va calcula dobânzi și penalități de întârziere aplicate la suma de plată rezultată.
2.Taxa de plată se determină prin metoda sutei majorate, ceea ce înseamnă că sumele încasate după depășirea plafonului sunt considerate valori brute (cu TVA inclus).
Cum se calculează exact TVA-ul (Suta Majorată)
Pentru a afla valoarea TVA-ului ascuns într-o sumă totală încasată, se folosește o formulă standard de extracție:
TVA de plata = Suma totala incasata x Cota de TVA/100+Cota de TVA
5.Cum și unde se declară taxa în decont
Procedura de înregistrare ulterioară și declarare a sumelor din urmă implică pași stricți:
- Înregistrarea în scopuri de TVA: Firma trebuie să solicite înregistrarea prin transmiterea Formularului 700 la ANAF. Organul fiscal va stabili codul de TVA cu data la care a apărut de drept obligația.Completarea primului Decont de TVA (Formularul 300): Sumele calculate pentru perioada în care firma a funcționat fără cod de TVA nu se trec în rândurile normale de livrări. Ele se înscriu la rândul special numit „Regularizări taxă colectată”.Pași recomandați pentru limitarea pierderilorIdentificați momentul exact al depășirii:
6.Plafonul legal în vigoare este de 395.000 lei.
Obligația se aplică începând cu tranzacția care a condus la depășirea acestui prag.
- Verificați contractele cu clienții: Dacă printre clienți aveți alte firme plătitoare de TVA și contractul vă permite, puteți emite facturi de corecție (adăugând TVA peste sumă).
- Clienții își vor deduce taxa, iar firma dumneavoastră nu va mai suporta costul TVA-ului din propriul buzunar.
- Calculați dreptul de deducere: Pentru aceeași perioadă în care vi se calculează TVA de plată pentru vânzări, aveți dreptul legal să calculați și să deduceți TVA-ul aferent achizițiilor și stocurilor cumpărate în scopul business-ului, înscriind valoarea la rândul „Regularizări taxă dedusă” din același prim decont.
- Pregătiți-vă pentru accesorii: Pentru perioada de întârziere, ANAF va calcula dobânzi și penalități de întârziere aplicate la suma de plată rezultată.